Слідкуйте за тенденціями середнього періоду збору
An середнього збір період показує середнє число днів, необхідних для перетворення бізнесу дебіторської заборгованості в готівку. Ступінь, в якій це корисно для бізнесу, залежить від відносної залежності компанії від продажу кредитів для отримання доходу – високий баланс дебіторської заборгованості може бути основним зобов’язанням.
З точки зору управління бізнесом, середній період збору є продовженням операційної ефективності. Подібно до коефіцієнта обороту дебіторської заборгованості, середній період стягнення може використовуватися разом із коефіцієнтами ліквідності для висвітлення проблем з грошовим потоком або платоспроможністю.
Розрахунок середнього періоду збору
Стандартна формула для розрахунку середнього періоду стягнення – це кількість робочих днів, поділена на коефіцієнт обороту дебіторської заборгованості. Для середньорічного періоду збору кількість робочих днів встановлюється 365.
Очевидно, коефіцієнт обороту дебіторської заборгованості є основним фактором, що визначає ефективність періоду стягнення.
Для пошуку обороту дебіторської заборгованості можна використовувати наступну формулу:
На що слід стежити при аналізі середнього періоду збору
Коефіцієнти бухгалтерського обліку лише переставляють дані про бізнес і самі по собі в основному незначні. Інтерпретації та використання середнього періоду збору різняться залежно від бізнесу та галузі.
Наприклад, припустимо, що для того, щоб перетворити дебіторську заборгованість у готівку, компанії потрібно в середньому 25 днів. Це добре чи погано, залежить від умов кредитування, грошового потоку, відносних галузевих стандартів та ряду інших факторів.
Який період часу слід досліджувати для середнього періоду збору? Компанія, яка продає та здає в оренду дороге лижне спорядження, може бути найбільш підходящою, пристосувавши свій аналіз до сезонних факторів. Хороші довіреності ефективних інтервалів часу повинні бути очевидними при перегляді галузевих стандартів.
Загальноприйнятим є те, що компанія прагне до середнього періоду збору, який є щонайменше на третину нижчим за виражені умови кредитування. Якщо кредитна угода передбачає, що позичальник має 45 днів для сплати, це означатиме, що продавець хоче стягнути протягом 30 днів.
У межах однієї компанії можуть бути суттєві відмінності. Дані повинні бути зібрані, упорядковані та представлені таким чином, щоб розповідати корисну історію.
Компанія відчуває найбільшу вигоду від обчислення середнього періоду збору, підтримуючи метрику в часі та шукаючи тенденції. Цю метрику також можна порівняти з конкурентами та іншими підприємствами галузі.
Чому важливий середній період збору
Ефективна практика управління дебіторською заборгованістю веде до своєчасного стягнення замовника. Жорстка кредитна політика має ефект розповсюдження на решту операцій компанії.
Наприклад, покращені показники грошових потоків або коефіцієнти ліквідності можуть полегшити компанії отримання комерційної позики з низьким відсотком або залучення нових інвесторів.
З іншого боку, занадто жорстка кредитна політика, як правило, обмежує продажі. Автодилер не може мати невиправданих умов кредитування, інакше клієнти обиратимуть конкурентів з більш розумними очікуваннями.
Більшість компаній націлені на середній строк стягнення, який є нижчим за товарну кредитну політику. Вони хочуть мати можливість запропонувати зручні умови для залучення клієнтів, а також мати можливість ефективно збирати кошти.