Чому було створено 401 (к) планів?

Оскільки найпоширеніші та найвідоміші пенсійні накопичувальні плани в Сполучених Штатах, плани 401 (k) були дітищем консультанта по виплатах, Теда Бенни.У 1979 р. Бенна зауважила, що правила, встановлені Законом про доходи 1978 р., Дозволяють роботодавцям створювати прості ощадні рахунки з пільговим оподаткуванням для своїх працівників.

Історія 401 (к)

Термін “401 (k)” відноситься до розділу 401 (k) Кодексу внутрішніх доходів.Це положення дозволяє співробітникам уникнути оподаткування на частини їхнього доходу,якщо вони вибирають,щоб отримати його як відстрочені компенсації,а не як прямий оплати.

Бенна розробила план 401 (k) для клієнта банку, який прагне надати працівникам додаткові пенсійні виплати.Однак банк відхилив цю ідею, оскільки цього раніше ніколи не робилося, тому Бенна запропонував перший план 401 (k) своїм власним працівникам у The Johnson Companies.  До 1981 року IRS запропонувала офіційні правила для планів 401 (k).

До наступного року кілька великих компаній почали пропонувати нові плани 401 (k) працівникам. Учасники планів 401 (k) могли б потім використовувати свій відстрочений дохід для здійснення інвестицій без оподаткування прибутку.

Ці нові акаунти швидко стали популярними.У 1983 році 7,1 мільйона співробітників брали участь у плані 401 (k), число яких до 1993 року зросло до 38,9 мільйона.  Станом на 2019 рік 401 (k) план охоплював приблизно 80 мільйонів людей і мав активи в розмірі 5,7 трильйонів доларів.

У 2001 році Конгрес ухвалив Закон про економічне зростання та звільнення від сплати податків, який дозволив внести доплату для учасників віком від 50 років.Закон також дозволив компаніям пропонувати рахунки Roth 401 (k), які вимагають внесків після оподаткування, але забезпечують переваги неоподатковуваного зростання та розподілу.

Призначення та використання 401 (k)

Сучасні плани 401 (k) не були навмисним дизайном уряду США чи Служби внутрішніх доходів.Дійсно, Міністерство фінансів США під керівництвом Рональда Рейгана запропонувало вбити 401 (k) в 1984 році.  Побоювання полягало в тому, що надходження податків падатимуть занадто швидко, оскільки більше робітників фінансує свої пенсійні плани.

Працівники отримують дві суттєві виплати за програмами 401 (k) та іншими звільненими від оподаткування пенсійними рахунками: по-перше, очевидна податкова пільга. По  друге, співробітники мають можливість захистити свої пенсійні заощадження від втрати реальної купівельної спроможності зарахунок інфляції.Недоліком є ​​те, що плани 401 (k) є більш ризикованими для працівників, ніж плани з визначеними виплатами, які гарантуються федеральним законодавством.

Є очевидні переваги і для роботодавців.Наприклад, суттєво зменшились витрати на надання пенсій.Малий бізнес особливо корисний від нових планів із визначеними внесками.План дозволяє цим компаніям пропонувати співробітникам подібні пакети пільг, як ті, що є у великих компаніях, вирівнюючи умови.

Федеральний уряд заохочує використовувати 401 (k) s та інші пенсійні плани. Незважаючи на те, що надходження податків зменшуються із збільшенням кількості людей, населення, яке фінансує власну пенсію, в кінцевому підсумку зменшує державні витрати на програми соціального забезпечення для людей похилого віку.