Резерви банки для печива
Що таке резерви для баночок?
Резерви для баночок – це економія за попередні квартали, яку компанія фіксує як прибуток у наступних кварталах, щоб показати, що її прибуток був вищим, ніж був насправді. Коли компанія не може досягти своїх цільових доходів, бухгалтер компанії може зануритися в банку з печивом, щоб збільшити цифри.
Само собою зрозуміло, практика обліку баночок з печивом нехтується державними регуляторами, оскільки вона вводить інвесторів в оману щодо результатів діяльності компанії.
Розуміння резервів кулінарних банків
Уолл-стріт оцінює компанії, які послідовно досягають або перевищують цільові показники доходів квартал за кварталом. Аналітики оцінюють їх високо, а інвестори платять премію за свої акції.
Ключові винос
- Резерви баночок з печивом – це частини доходу, які компанія тримає прихованими, щоб звітувати про них у майбутньому кварталі, коли її результати не відповідають очікуванням.
- Компанія може навіть створити зобов’язання за один квартал, щоб стерти його з пізнішого кварталу, щоб замаскувати погані результати.
- Бухгалтерський облік банків навмисно вводить інвесторів в оману та порушує загальноприйняту практику звітування публічних компаній.
Вони, як правило, оцінюються дорожче, ніж компанії, які в деяких кварталах можуть заробити вражаючі суми грошей, а в інших – не.
Бухгалтерський облік банку можна використовувати для згладжування нестабільності фінансових результатів та створення хибного враження про стабільність.
Одна позиція у звітах компанії, спеціальні статті, є особливо вдалим місцем, щоб приховати рух обліку баночок. Спеціальні статті можуть включати будь-який великий платіж або інший дохід, який компанія очікує як разову подію. Або це може бути шматок грошей за попередній дуже прибутковий квартал, який компанія заховала в баночці з печивом і зараз використовує для завищення бідних цифр заробітку.
Набивання баночки з печивом
Ще більш кричущий різновид обліку банків печива створює зобов’язання за один квартал, а потім стирає його з наступного кварталу.
Наприклад, у справді великому кварталі компанія може додати до звіту про прибутки неясну і, можливо, міфічну відповідальність. Скажімо, він може зафіксувати зобов’язання у розмірі 1 мільйон доларів за обладнання, яке має намір придбати. Ця відповідальність у розмірі 1 мільйон доларів йде на банку з печивом. Наступного разу, коли компанія матиме страшний квартал, вона скасовує свій неіснуючий план придбання обладнання та зараховує зобов’язання як дохід.
Приклад обліку банківських файлів cookie
Один із відомих випадків бухгалтерського обліку банку з печивом закінчився тим, що комп’ютерний гігант Dell заплатив штраф у розмірі 100 мільйонів доларів Комісії з цінних паперів та бірж (SEC) у липні 2010 року.
Короткий огляд
Рядок-позиція “спеціальні предмети” – це гарне місце, щоб приховати переказ із баночки з печивом.
SEC стверджувала, що Dell пропустила б оцінки доходів аналітиків у кожному кварталі між 2002 і 2006 роками, якби вона не занурилась у свої резерви, щоб покрити недоліки у своїх операційних результатах.
У цьому випадку резерви кукурудзяних файлів складалися з нерозкритих платежів, які Dell отримала від гігантського чіпа Intel в обмін на згоду використовувати чіпи процесора Intel виключно на своїх комп’ютерах.
SEC також стверджувала, що Dell не розкривала інвесторам, що використовує ці резерви.
Насправді платежі Intel приносили величезну частину прибутку Dell, що становило 72% її квартального операційного доходу на піку. Щоквартальний прибуток Dell значно скоротився в 2007 році після закінчення угоди з Intel.
SEC також стверджувала, що Dell стверджувала, що зниження прибутковості було обумовлено агресивною стратегією ціноутворення на продукцію та вищими цінами на комплектуючі, але справжньою причиною було те, що вона більше не отримувала платежі від Intel.