Дохід по відношенню до померлого (IRD)
Що таке дохід стосовно померлого?
Дохід по відношенню до спадкоємця (IRD) відноситься до неоподатковуваного доходу, який спадкодавець заробляв або мав право отримувати за своє життя. IRD оподатковується окремим бенефіціаром або організацією, яка успадковує цей дохід.
Однак IRD також розраховує на спадщину спадкодавця для цілей федерального податку на нерухомість, що потенційно може спричинити подвійний податок.На щастя, бенефіціар може отримати податкову знижку з податку на майно, сплаченого за IRD.Бенефіціар повинен задекларувати IRD як дохід за рік, у якому особа його отримала.
Ключові винос
- Дохід по відношенню до спадкоємця (IRD) відноситься до неоподатковуваного доходу, який спадкодавець заробляв або мав право отримувати за своє життя.
- IRD оподатковується так, ніби померлий ще живе.
- Бенефіціари несуть відповідальність за сплату податків з доходу IRD за більшості обставин.
Розуміння доходу щодо померлого (IRD)
Дохід за померлого визначений урозділі 691 IRC.Джерела включають наступне:
- Незбирані зарплати
- Заробітна плата
- Бонуси
- Комісії
- Оплата відпустки
- Зарплата
- Незбирана орендна плата
- Пенсійний дохід
Джерела також включають наступне:
- Платежі за врожаї
- Нараховані відсотки та дивіденди
- Розподіли за певними планами відстроченої компенсації та опціонів на акції
- Дебіторська заборгованість ФОП
- Прибуток від продажу майна (якщо вважається, що продаж відбувся до смерті, але виручка збирається лише після смерті)
Короткий огляд
Дохід за спадкодавцем (IRD) також є посиланням на будь-який дохід від комісій за продаж до розподілів IRA, який заборгував спадкоємцю на момент їх смерті.
Як оподатковується IRD
IRD оподатковуватиметься так, ніби він оподатковувався з померлого, якщо він був ще живий.Наприклад, прибуток від капіталу оподатковуватиметься як прибуток від капіталу, а непогашена компенсація оподатковуватиметься як звичайний дохід із податкової декларації бенефіціара за рік, коли вона її отримала.Немає посилення основи для IRD.
Як IRD працює для ІРА та 401 (к) с
Іншими поширеними прикладами IRD є розподіли з відстрочених податкових планів кваліфікованих пенсійних планів, таких як 401 (k) s, та традиційних індивідуальних пенсійних рахунків (IRA), які передаються бенефіціару власника рахунку.Якщо фізична особа помирає, залишаючи за своїм бенефіціаром 1 мільйон доларів ІРА, спадкоємець нестиме відповідальність за сплату податків за будь-які розподіли, зроблені з рахунку.
Бенефіціар, як правило, повинен початикожної громади для підвищення рівня пенсійного забезпечення (SECURE) у грудні 2019 року він був підвищений до 72.5
Якщо померлий помер у віці до 72 років або пізніше, їхній РМД за рік смерті враховуватиметься в їх маєтку.Якби це було штовхати майно спадкодавця, що виходить за рамки федерального звільнення ($ 11,4 млн в 2019 році і$ 11,58 в 2020 році ), податок нанерухомість врозмірі 40% буде удар в.
Щоб спробувати мінімізувати цей вплив, особи та сімейні пари трест кредитного притулку, який відкладає податки на нерухомість до смерті вижившого подружжя.