Модифікована система прискореного відшкодування витрат (MACRS)
Що означає модифікована система прискореного відшкодування витрат (MACRS)?
Модифікована система прискореного відшкодування витрат (MACRS) – це система амортизації, яка застосовується для цілей оподаткування в США заамортизацією MACRS, щодозволяє відшкодувати капіталізовану вартість активу протягом певного періоду шляхом щорічних відрахувань.Система MACRS відносить основні засоби до класів, які встановили періоди амортизації.
Ключові винос
- Модифікована система прискореного відшкодування витрат (MACRS) дозволяє бізнесу відновити основу витрат певних активів, які з часом погіршуються.
- Податкова служба подає рекомендації щодо того, які активи мають право на отримання MACRS та який показник корисного ресурсу слід використовувати.
- MACRS дозволяє прискорити амортизацію в перші роки життя активу та уповільнює амортизацію пізніше. Це вигідно для бізнесу з податкової точки зору.
Розуміння модифікованої системи прискореного відшкодування витрат (MACRS)
Як визначено Службою внутрішніх доходів (IRS), амортизація – це зменшення податку на прибуток, що дозволяє бізнесу відшкодувати основу собівартості певного майна.Це щорічна допомога на знос, зношення або застарілість майна.Більшість матеріальних активів підлягають амортизації.Аналогічно, деякі нематеріальні активи, такі як патенти та авторські права, амортизуються.
Модифікована система прискореного відшкодування витрат (MACRS) є правильним методом амортизації для більшості активів. MACRS забезпечує більшу прискорену амортизацію протягом довших періодів часу. Це вигідно, оскільки більш швидке прискорення дозволяє приватним особам та компаніям відраховувати більші суми протягом перших кількох років життя активу та відносно менше пізніше. Амортизація за допомогою MACRS може застосовуватися до таких активів, як комп’ютерне обладнання, офісні меблі, автомобілі, огорожі, господарські будівлі, скакові коні тощо.
Приклад MACRS
Податкова служба публікує строк корисного використання різних класів активів. Ця інформація використовується для обчислення амортизації для даного виду кваліфікованого активу. Кілька прикладів деяких активів та строків їх корисного використання за роки, опубліковані IRS, включають:
Зверніться до публікації 946 IRS – Як амортизувати майно, щоб отримати повний розподіл класів активів та строків їх корисного використання. Оскільки податкові правила для MACRS є складними, на сторінках із публікацією 946 IRS 946 понад 100 сторінок подаються повні вказівки щодо амортизації активів за MACRS.
На основі інформації, наведеної в таблиці, підприємство може визначити свою амортизацію податку на активи.Основою амортизації майна MACRS є вартість витрат, помножена на відсоток використання бізнесу / інвестицій.Отримана сума визнається у декларації з податку на прибуток компанії та використовується для визначення оподатковуваного доходу шляхом врахування будь-яких податкових пільг та відрахувань, які можуть вимагатись від майна. Зверніть увагу, що отримана податкова амортизація не фіксується у фінансовій звітності, оскільки ці звіти обчислюють амортизацію за допомогою прямолінійного методу амортизації або іншої форми методу прискореної амортизації.