Відсоток виснаження
Що таке відсоток виснаження?
Відсоток вичерпання – це податкова знижка на амортизацію, дозволена для підприємств, які займаються видобутком викопного палива, корисних копалин та інших невідновлюваних ресурсів із землі.
Ключові винос
- Допомога на виснаження зробила нафту та газ у свердловині однією з найбільш податкових інвестицій.
- Відрахування призначене для стимулювання внутрішнього виробництва енергії.
- Допустимі норми амортизації змінюються для різних ресурсів.
Відсоток виснаження призначає встановлений відсоток виснаження до валового доходу, отриманого від видобутку цих невідновлюваних ресурсів. Відрахування призначено як стимул для бурильників та інвесторів для розвитку вітчизняного виробництва мінеральних та енергетичних ресурсів.
Як працює відсоткове виснаження
Правила бухгалтерського обліку нафти та газу вимагають капіталізації витрат на пошук, розробку та отримання мінеральних та нафтогазовидобувних властивостей.
Відсоток вичерпання дозволяє зменшити податок на прибуток для цих капіталізованих витрат, що відображає зменшення виробництва запасів з часом. Відсоток виснаження – це міра виснаження, пов’язаного з видобутком невідновлюваних ресурсів. Це допомога, яку незалежні виробники та власники роялті можуть застосовувати до оподатковуваного валового доходу від майна виробничої свердловини.
Вигода для інвесторів
Нафтові та газові інвестиції у свердловині стали одними з найбільш податкових інвестицій, доступних сьогодні в США завдяки надмірному вичерпанню.Приблизно 15% валового доходу від нафти та газу не обкладається податком для дрібних інвесторів та незалежних виробників нафти та газу.
Не існує доларової межі загальної суми вичерпання, яку можна вирахувати з доходу від кваліфікованих невідновлюваних ресурсів.Однак відсоток вичерпання можна взяти лише з майна, яке має чистий прибуток (або прибуток).
Якщо майно визнає чисті збитки за будь-який даний податковий рік, вичерпання відсотків не може бути вирахувано.
Відсоток вичерпання обмежується 50% чистого доходу, за винятком витрат на розвідку.
Короткий огляд
Не існує обмеження в доларах на вирахування доходу з кваліфікованих невідновлюваних ресурсів.
Допустимий встановлений законом відсоток зменшення вичерпання – це менший чистий прибуток або 15% валового доходу. Якщо чистий дохід менше 15% валового доходу, відрахування обмежується 100% чистого доходу.
Норми амортизації змінюються
Відсоток виснаження – це метод відшкодування капітальних витрат, який дозволений майже для всіх природних ресурсів, крім деревини.
Податкова служба встановлює різні показники вичерпання для різних ресурсів. Деякі тарифи такі:
- Нафта і газ, 15% відсотків
- Пісок, гравій та щебінь, 5%
- Бура, граніт, вапняк, мармур, черепашки молюсків, поташ, шифер, мильний камінь та вуглекислий газ, вироблені із свердловини, 14%
- Сірка та уран, 23%
- Золото, срібло, мідь, залізні руди та деякі сланці з родовищ США, 15%
Формула вичерпання відсотків вимагає множення валового доходу на відповідний відсоток.
Альтернативний метод
Податкова служба подає інший метод визначення виснаження: вичерпання витрат. Вичерпання витрат легше обчислити і передбачає списання виробниками реальних витрат на свої інвестиції на основі частки видобутих ресурсів.
Оскільки відсоток зменшення вичерпання є фіксованою ставкою, отримана податкова пільга часто перевищує відрахування від вичерпання витрат, таким чином, виступаючи як значна субсидія кваліфікованим енергетичним компаніям.