Визначення форм W-8

Короткий огляд

Форма W-8BEN використовується іноземними особами, які отримують прибуток від непідприємницької діяльності в США, тоді як W-8BEN-E використовується іноземними особами, які отримують цей вид доходу.

Форма W-8BEN-E

Форма W-8BEN-E також має назву “Свідоцтво про іноземний статус бенефіціарного власника для утримання та звітності про сплату податків у США”, але вона подається іноземними особами, а не фізичними особами.

Усі версії форми W-8BEN-E доступні на веб-сайті IRS.

Як і у випадку з іноземними особами, які отримують певні види доходу, гроші, зароблені іноземними підприємствами, як правило, утримуються платником або агентом, що утримує гроші, за ставкою 30%. Однак форма дозволяє іноземному бізнесу вимагати зменшення податків, якщо країна його проживання має податковий договір із США.

Компанії, що не входять до США, повинні надати форму W-8BEN-E для тих самих джерел доходу, які вимагатимуть від особи подання форми W-8BEN.Іноземні організації, які не надають точного W-8BEN-E, коли це потрібно, зазвичай повинні сплатити повну ставку податку в розмірі 30%.

Форма W-8ECI

Форма W-8ECI – це “Свідоцтво про позов іноземної особи про звільнення від утримання доходів, фактично пов’язаних із веденням торгівлі чи бізнесу в США”.Його подають іноземні особи, які займаються торгівлею чи бізнесом у США та отримують дохід із американських джерел.Ці надходження зазвичай вважаються “фактично пов’язаним доходом” (ІСЗ) незалежно від того, існує чи не пов’язаний зв’язок між доходом та торгівлею чи бізнесом, що ведеться в США в певний рік.

Усі версії форми W-ECI доступні на веб-сайті IRS.

Що найважливіше, ECI не підлягає тим самим утриманням у розмірі 30%, що застосовуються до відсотків, орендної плати та інших нефінансових доходів. Натомість після віднімання відповідних відрахувань оподатковується за градуйованою ставкою, яку сплачують громадяни США та іноземці-резиденти. Якщо ваша робота охоплюється договором США, вона оподатковується за найнижчою ставкою відповідно до цього договору.

У більшості випадків ви повинні займатися торгівлею чи комерційною діяльністю в США десь протягом податкового року, щоб мати можливість класифікувати дохід як ECI. Це було б так, якби, наприклад, іноземна особа протягом року здійснювала особисті послуги в США. Крім того, гроші, зароблені іноземцем за рахунок інвестицій у партнерство, яке веде торгівлю чи бізнес у США, також розглядаються як ЄЦІ.

Однак іноземці, чий єдиний дохід у США базується на торгівлі цінними паперами чи товарами через американського брокера, не вважаються причетними до торгівлі чи бізнесу зі США.Отже, вони не підлягатимуть податковому режиму ЄІС.

Форма W-8EXP

Форма W-8EXP (“Свідоцтво іноземного уряду чи іншої іноземної організації про утримання та звітування податків США”) використовується певними одержувачами платежу для вимагання зменшення або виключення з утримання податків.Сюди входять іноземні уряди, фонди та організації, звільнені від сплати податків, а також уряди, що перебувають у володінні США, або іноземні центральні банки-емітенти.6

Усі версії форми W-8EXP доступні на веб-сайті IRS.

Для того, щоб отримати зменшення або звільнення від утримання податків, суб’єкт господарювання повинен мати право відповідно до коду IRS 115 (2), 501 (c), 892, 895 або 1443 (b). Якщо жодне з цих винятків не застосовується, суб’єкт господарювання повинен подати W-8BEN або W-8ECI (якщо він отримав “фактично пов’язаний дохід”).

Як і у інших формах W-8, форму W-8EXP потрібно надіслати платнику або агенту, що утримує податки, перш ніж вам виплатять дохід.Якщо цього не зробити, це може призвести до утримання податку за ставкою 30%, резервної ставки утримання або ставки податку ЄІС.

Форма W-8IMY

Форма W-8IMY – це “Свідоцтво іноземного посередника, іноземного суб’єкта господарювання або деяких філій США про утримання та звітування про сплату податків у США”. Метою форми є підтвердження того, що особа або компанія отримувала виплати, що утримуються від імені іноземця або як поточна організація. Форма призначена для посередників і не повинна використовуватися бенефіціарними власниками в бізнесі.

Усі версії форми W-8IMY доступні на веб-сайті IRS.

Приклади організацій, які повинні подати W-8IMY, включають:

• Іноземні особи або іноземне відділення особи з США, які підтверджують, що вони є кваліфікованим посередником (QI), який не діє за власний рахунок і надасть заяву про утримання, яку вимагають глави третя та четверта Кодексу IRS;
• Відділення США, які виконують роль посередника і бажають або засвідчити своє поводження з особою США згідно з податковим законодавством, або задокументувати отримання платежів, за які вони подадуть заяву про утримання; і
• Суб’єкти господарювання, які бажають вимагати податкових пільг за договором або підтверджують, що нададуть декларацію про утримання, як вимагається.