Що таке правило 183 днів?
Що таке правило 183 днів?
Правило 183 днів використовується більшістю країн, щоб визначити, чи слід когось вважати резидентом для цілей оподаткування. У США тесті суттєвої присутності “, який визначає, чи слід вважати людей, які не є ні громадянами США, ні постійними резидентами, як резиденти для оподаткування.
Ключові винос
- Правило 183 днів посилається на критерії, за якими багато країн визначають, чи повинні вони оподатковувати когось як резидента.
- 183-й день означає більшість року.
- Служба внутрішніх доходів США використовує більш складну формулу, включаючи частину днів з попередніх двох років, а також поточного року.
Розуміння правила 183 днів
183-й день року відзначає більшість днів у році, і з цієї причини країни у всьому світі використовують 183-денний поріг для широкого визначення, чи потрібно оподатковувати когось як резидента. Наприклад, до них належать Канада, Австралія та Великобританія. Як правило, це означає, що якщо ви провели в країні 183 дні або більше протягом даного року, ви вважаєтеся податковим резидентом цього року.
Податкова служба та 183-денне правило
Однак IRS використовує більш складну формулу, щоб досягти 183 днів і визначити, чи проходить хтось суттєвий тест на наявність. Щоб пройти тест і, таким чином, обкластися податками в США, особа, про яку йдеться, повинна:
- Були фізично присутніми принаймні 31 день протягом поточного року та;
- Наявні 183 дні протягом трирічного періоду, який включає поточний рік та два роки, що передують йому. Ці дні зараховуються як:
- Усі дні вони були присутні протягом поточного року
- Третина днів, коли вони були присутні протягом попереднього року
- Шоста частина днів, присутніх двома роками раніше
Інші Положення та умови IRS
Податкова служба, як правило, вважає, що хтось був присутній у США в певний день, якщо він провів там якусь частину дня. Але є деякі винятки.
Дні, які не вважаються днями присутності, включають:
- Дні, коли ви їдете на роботу до США з місця проживання в Канаді чи Мексиці, якщо регулярно це робите
- Ви перебуваєте в США менше 24 годин, перебуваючи в дорозі між двома іншими країнами
- Кілька днів ви перебуваєте в США як член екіпажу іноземного судна
- Кілька днів, коли ви не можете виїхати з США через стан здоров’я, який розвивається, коли ви перебуваєте там
Громадяни США та іноземці-резиденти
Власне кажучи, правило 183 днів не поширюється на громадян США та постійних мешканців. Громадяни США зобов’язані подавати податкові декларації незалежно від країни проживання або джерела доходу. Однак вони можуть виключити принаймні частину заробленого за кордоном доходу (до 105 900 доларів США в 2019 році) з оподаткування за умови, що вони проходять перевірку фізичної присутності в іноземній країні і сплачують там податки. Щоб пройти перевірку фізичної присутності, особа повинна бути присутнім у країні протягом 330 днів протягом 12 місяців.
Договори про оподаткування США та подвійне оподаткування
США мають податкові договори з іншими країнами щодо визначення юрисдикції з метою оподаткування прибутку та уникнення подвійного оподаткування своїх громадян. Ці угоди містять положення щодо вирішення суперечливих вимог проживання.