501 (c)
Що таке 501 (c)?
501 (c) є підрозділом відповідно до Кодексу внутрішніх доходів США (IRC). Цей підрозділ стосується некомерційних організацій та податкового законодавства;зокрема, він визначає, які некомерційні організації звільняються від сплати федерального податку на прибуток.Термін 501 (c) часто використовується як скорочення для позначення організацій, яким надано юридичний статус відповідно до цього підрозділу.
Ключові винос
- Стаття 501 (с) Кодексу внутрішніх доходів визначає певні види організацій як звільнені від сплати податків.
- До звільнених від сплати податків організацій належать благодійні організації, державні установи та адвокаційні організації.
- Пожертви певним кваліфікованим організаціям, звільненим від оподаткування, також можуть бути вирахувані з доходу платника податку для цілей оподаткування.
Розуміння 501 (c)
Відповідно до підрозділу 501 (c) є кілька розділів, які розділяють різні організації відповідно до операцій. Позначення з часом розширилось, охоплюючи більше типів організацій.
Найпоширеніші включають:
- 501 (c) (1): Будь-яка корпорація, яка організована відповідно до закону Конгресу і звільнена від оподаткування федеральним податком на прибуток
- 501 (c) (2): корпорації, що мають право власності на звільнені організації
- 501 (c) (3): корпорації, фонди або фонди, які діють у релігійних, благодійних, наукових, літературних або освітніх цілях
- 501 (c) (4): Некомерційні організації, що сприяють соціальному забезпеченню
- 501 (c) (5): Трудові, сільськогосподарські або садівничі об’єднання
- 501 (c) (6): Бізнес-ліги, торгові палати тощо, які не організовані для отримання прибутку
- 501 (c) (7): Рекреаційні організації
Виростаючі типи організацій 501 (c)
Інші організації, які мають право на включення до списку під цим позначенням, включають братські товариства бенефіціарів, які працюють за системою подачі та забезпечують виплати, хвороби та інші виплати своїм членам та утриманцям. Включаються також асоціації пенсійних фондів викладачів, якщо вони мають місцевий характер і жоден їхній чистий заробіток не зростає на користь приватного акціонера. Місцеві доброзичливі асоціації страхування життя можуть також претендувати на це призначення. Деякі спільні кооперативні електричні та телефонні компанії також можуть бути віднесені до категорії 501 (c). Некомерційні кооперативні медичні страховики також можуть отримати кваліфікацію.
Кладовищні компанії, які належать і експлуатуються виключно для своїх членів або не працюють з метою отримання прибутку, можуть отримати це позначення.Кредитні спілки, які не мають організованого капіталу, страхові компанії – крім страхування життя – з валовими надходженнями менше 600 000 доларів США, і різноманітні трасти для таких цілей, як надання додаткової допомоги по безробіттю та пенсій, можуть отримати це призначення та звільнення, якщо вони відповідати всім основним критеріям.
Існують також повноваження для організацій, членами яких є нинішні та колишні члени збройних сил США або їхні подружжя, вдови, нащадки та допоміжні підрозділи на їх підтримку.
Групи, які можуть відповідати визначеним категоріям, повинні подавати заявки на класифікацію як організації 501 (c) та відповідати всім вимогам, передбаченим Податковою службою. Звільнення від оподаткування не відбувається автоматично, незалежно від характеру організації та перед поданням вимоги вимагається федеральний дозвіл.
Особливі міркування
Окрім того, що вони самі звільняються від сплати податків, частина пожертв певним організаціям 501 (c) може бути вирахувана з коригованого валового доходу платника податку для цілей оподаткування прибутку.Організації, що підпадають під дію розділу 501 (c) (3), які є організаціями, що підлягають прибуттю, та деякі інші типи організацій можуть бути кваліфікованими для отримання цих пільг.