Щорічне виключення
Що таке щорічне виключення?
Щорічне виключення – це сума грошей, яку одна особа може передати іншій як подарунок, не сплачуючи податок на подарунок або не впливаючи на єдиний кредит. Це щорічне виключення подарунків може бути передане у формі готівки або інших активів. На 2019 рік Служба внутрішніх доходів (IRS) оголосила, що щорічне виключення залишатиметься на рівні 15 000 доларів. Це більше з 14 000 доларів у 2014, 2015, 2016 та 2017 роках.
Ключові винос
- Річна сума виключення – це скільки людина може перевести іншій особі, не сплачуючи подарунковий податок.
- У 2019 році щорічне виключення становило 15 000 доларів.
Як працює щорічне виключення
Щорічне виключення поширюється на кожен зроблений подарунок. Наприклад, якщо бабуся і дідусь подарують по кілька тисяч доларів кожному з онуків, кожна сума буде враховуватися для щорічного виключення окремо. Хоча будь-який подарунок, як правило, подарунок, що підлягає оподаткуванню, винятки існують. Наприклад, такі подарунки не оподатковуються:
- Подарунки, менші за річне виключення за рік
- Витрати на навчання або медичні послуги
- Подарунки дружині / дружині
- Подарунки політичній організації
Подарунки кваліфікованим благодійним організаціям також підлягають вирахуванню із вартості подарунків. В іншому випадку платники податків не можуть вирахувати вартість подарунків, які вони роблять. Публікація 559 IRS “Вижили, виконавці та адміністратори” викладає особливості щодо цього.
Для затвердження щорічного виключення платники податків повинні подавати копії оцінок, копії відповідних документів щодо передачі та будь-яку документацію про незвичайні предмети, що відображаються у декларації (наприклад, частково обдаровані активи).
Щорічне звільнення та звільнення від податку на нерухоме майно
Щорічне виключення 15 000 доларів означає, що ви можете дати 15 000 доларів скільки завгодно людям. Таким чином, ви можете дати кожному з ваших п’яти онуків по 15 000 доларів за штуку за певний рік, загалом 135 000 доларів. Будь-які подарунки, які ви робите одній особі на суму понад 15 000 доларів США, враховуються у вашій сукупній виключенні податку на нерухомість та подарунки. Це сума, яку ви можете залишити у своєму маєтку або подарувати протягом життя, без оподаткування.
На 2020 рік звільнення від податку на пожиттєві подарунки становить 11,58 мільйона доларів.Це означає, що якщо ви одружені, ви разом із подружжям можете сплатити 23,16 мільйона доларів до сплати податку на подарунки.На 2021 рік цифри становлять 11,7 млн. Доларів та 23,4 млн. Доларів. Ці нові порогові значення звільнення були встановлені Законом про скорочення податків та робочих місць (TCJA), який закінчується в 2025 році. TCJA збільшив більш ніж подвоєне звільнення від оподаткування федеральним податком на майно та подарунки, що раніше становило близько 5 мільйонів доларів. Після TCJA кількість податкових маєтків у США впала до 4687 у 2013 році до 1890 у 2018 році.
Щорічне виключення та управління добробутом
Щорічне виключення та звільнення від сплати податку на нерухомість часто розглядаються як частина більш широкого плану управління багатством або плану нерухомості. Наприклад, особа з високим рівнем власного капіталу (HNW) може заручитися підтримкою фірми, що займається управлінням багатством, або незалежного фінансового радника, щоб визначити, як найкраще розподілити фінансові та інші активи за допомогою подарунків або заповіту, щоб уникнути великих податкових санкцій.
Заповіт – це юридичний документ, який містить чіткі вказівки щодо того, як слід поводитися з майном та опікою над неповнолітніми дітьми, якщо такі є, після смерті. У заповіті особа висловлює свої побажання і називає довірену особу або виконавця для здійснення заявлених намірів. Заповіт може також вказати, чи слід створювати довіру після смерті. Якщо заповіт включає вказівки щодо подарунків, у цьому розділі будуть визначені будь-які податкові зобов’язання для маєтку або бенефіціарів.