Ревізійний відділ
Що таке відділ аудиту?
Відділ аудиту – це підрозділ у компанії чи організації, який відповідає за оцінку операційних процедур, управління ризиками, функцій контролю та процесів управління. Підпорядковуючись внутрішній звітності комітету з аудиту Ради директорів та вищому керівництву, аудиторський відділ повинен бути абсолютно об’єктивним і не отримувати впливу чи втручання з боку досліджуваної компанії чи організації.
Розуміння відділу аудиту
Основними функціями відділу аудиту є:
- Визначте відповідність політиці та процедурам
- Оцініть якість внутрішнього контролю
- Оцініть якість управління ризиками
- Оцініть відповідність правилам та рекомендаціям, встановленим регуляторними органами (наприклад, Комісією з цінних паперів та бірж )
- Оцініть відповідність стандартам бухгалтерського обліку, незалежно від того, чи видаються вони Радою зі стандартів фінансового обліку, Радою з державних стандартів бухгалтерського обліку чи іншими
- Огляд ефективності та безпеки систем інформаційних технологій
- Перегляньте силу етичного кодексу та дії щодо боротьби з порушеннями
- Забезпечити додатковий нагляд за практикою внутрішнього бухгалтерського обліку, на якому зовнішні аудитори можуть не зосередитися
- Думка щодо якості роботи зовнішніх аудиторів
- Перевірити фізичні активи та запаси
- Розслідуйте скарги працівників та імовірні шахрайські дії
Департамент аудиту передає висновки своїх періодичних оглядів керівництву та комітету з аудиту Ради директорів. Більшість з них не потребують рекомендацій тут чи там щодо поступового вдосконалення бізнесу чи організації. У деяких випадках робота відділу аудиту надзвичайно важлива для досягнення коріння проблеми, яку необхідно вилучити. Прикладами є розслідування претензій щодо сексуального домагання та способи злому облікових записів клієнтів. Однак існують випадки, які змушують людей замислюватися над тим, чи виконує ефективно сам аудиторський відділ. Внутрішні аудитори Wells Fargo, очевидно, не враховували шахрайську практику продажу роздрібних банківських послуг, яка мала місце приблизно в 2011-2016 рр. З 2016 року в інших частинах Wells Fargo виявлено більше шахрайських дій.