Резерв поганої заборгованості
Що таке резерв поганої заборгованості?
Резерв безнадійної заборгованості – це доларова дебіторська заборгованість, яку компанія чи фінансова установа не очікує фактично стягнути. Сюди входять виплати бізнесу та погашення позики.
Також відомий як резерв сумнівних рахунків (ADA)
Як працюють резерви поганої заборгованості
Резерв безнадійної заборгованості – це оціночний рахунок, що використовується для оцінки тієї частини дебіторської заборгованості компанії або кредитного портфеля банку, яка в кінцевому рахунку може призвести до дефолту або стати безнадійною. Цей резерв має дві переваги.
Для цілей бухгалтерського обліку резерв безнадійної заборгованості дозволяє компанії або банку вказати номінальну вартість своєї дебіторської заборгованості або позик. Резерв знаходиться в іншій частині балансу, тому чистий результат полягає в тому, що вартість дебіторської заборгованості / позики відображає їх очікувану вартість. Звичайно, якщо частина погашеної заборгованості виплатиться, результатом буде стрибок у підсумку.
Друга вигода – це запас помилок щодо планування грошових потоків. Якщо компанія готова до дефолту, це не вплине на неї.
Коли конкретна дебіторська заборгованість або залишок позики фактично не відповідає вимогам, компанія зменшує залишок резерву безнадійної заборгованості та зменшує залишок дебіторської заборгованості, оскільки дефолт більше не є просто частиною оцінки безнадійної заборгованості. Після цього запису бухгалтерські записи мають залишок витрат на безнадійну заборгованість та зменшення залишку дебіторської заборгованості за позикою, яка фактично не виконана.
Якщо у компанії є дебіторська заборгованість у 1 мільйон доларів, але один із її клієнтів, який заборгував 50 000 доларів, зазнає проблем у власному бізнесі, компанія може виштовхнути цілих 50 000 доларів у резерв безнадійної заборгованості. У нього все ще залишається дебіторська заборгованість у розмірі 1 мільйон доларів, але очікується, що в підсумку вона буде коштувати лише 950 000 доларів.
Скільки компанія тримає в резерві, залежить від компанії, керівництва та галузі, в якій вона перебуває. Деякі використовують простий відсоток продажів або історичне середнє значення. Альтернатива може базуватися на віці боргу, причому старші борги мають меншу ймовірність сплати. У деяких випадках компанія може оцінювати кожного клієнта окремо. Треті можуть використовувати комбінацію відсотка плюс перевірка його найбільш ризикованих рахунків.
Резерви безнадійних боргів як міра здоров’я
Більшість компаній і банків зберігають поганий резерв боргу, оскільки певна частка клієнтів не зможе сплатити. Аналітики відстежують зміни в резервах безнадійної заборгованості, які можуть виявити інші фінансові проблеми зі здоров’ям компанії. Сюди входить наскільки ефективно компанія управляє кредитом, який вона надає клієнтам.
Для компанії найбільш кричущою проблемою може бути різке збільшення резерву, оскільки вона веде бізнес із більш ризикованими клієнтами. Це може поставити під загрозу рух грошових коштів компанії.
На іншому кінці спектра, компанія може заповнити свої резерви зараз, щоб дати слабший поточний стан. Навпаки, майбутні результати виглядали б краще.