Благодійне пожертвування
Що таке благодійна пожертва?
Благодійне пожертвування – це подарунок грошових коштів або майна, зроблений некомерційній організації, щоб допомогти їй досягти своїх цілей, для яких донор не отримує взамін нічого цінного.
Ключові винос
- Платники податків можуть відраховувати благодійні внески до 60% від їх скоригованого валового доходу.
- Благодійні пожертви приватним особам, якими б гідними вони не були, не підлягають вирахуванню.
- Пожертви на загальну суму понад 300 доларів на рік повинні бути деталізовані.
У США пожертви можуть бути вирахувані з федеральних податкових декларацій фізичних осіб та компаній, що їх складають.
Платники податків у США можуть щорічно вираховувати до 60% своїх скоригованих валових доходів.Платники податків, які віднімають понад 300 доларів США на благодійні внески, повинні використовувати форму 1040 або 1040-SR та вказати свої внески, що підлягають відрахуванню, за формою Списку А.Однак, в результаті дії ДОГЛЯДУ, частка франшизних пожертв, що підлягає вирахуванню, зросла до 100% від AGI за 2020 рік.
Розуміння благодійних пожертв
Як зазначалося, платники податків у США зазвичай можуть відраховувати до 60% своїх скоригованих валових доходів (і до 100% AGI згідно із Законом про турботи на 2020 рік), але Служба внутрішніх доходів (IRS) має певні правила, що обмежують види пожертв, які можуть бути створені та типи організацій, які можуть їх отримати.
Його правила визначають організації, які кваліфікуються як некомерційні групи, які є “релігійними, благодійними, освітніми, науковими чи літературними за призначенням або працюють задля запобігання жорстокого поводження з дітьми чи тваринами”.
Навіть витрати, пов’язані з благодійними внесками, можуть бути вирахувані.
Подарунки, що передаються безпосередньо фізичним особам, навіть якщо вони здійснені як благодійні дії, не є кваліфікованими як благодійні пожертви, що підлягають оподаткуванню.
Франшиза та франшиза
В рамках своїх зусиль щодо збору коштів благодійні та некомерційні організації часто пропонують певні послуги чи пільги в обмін на пожертви.Це може бути фірмовий товар, квитки на захід або річний безкоштовний вхід до музею.Для цілей оподаткуванняможе бути вирахуваналише сума пожертви, яка перевищує справедливу ринкову вартість отриманої вигоди.
Іншими словами, якщо вартість квитків на благодійну бейсбольну подію однакова із стандартним квитком на гру, ці витрати не можуть бути вирахувані. Якби квитки оцінювались з надбавкою, а решта надходила на благодійність, ця частина витрат могла б бути заявлена як благодійна пожертва.
Ведення обліку благодійних пожертв
Якщо ви маєте намір вимагати відрахувань на ваші благодійні внески, ведіть запис про кожну пожертву.Підтвердження або будь-яке письмове повідомлення від благодійної організації, де вказана пожертвувана сума, дата та назва організації, будуть відповідати.
Будь-яке майно, передане некомерційній організації, може бути вирахуване за справедливою ринковою вартістю.
Якщо такі предмети, як витвори мистецтва або інвестиції, які оцінились у вартісті, передаються у дар, можуть існувати додаткові правила, які слід дотримуватись для відрахування пожертви.
Пожертви безготівкового майна вартістю понад 5000 доларів вимагають оцінки майна, що підтверджує його вартість.
Усі правила детально викладені в публікації IRS 526, яка, як правило, є довготривалою. (Як приклад, один розділ детально описує правила щодо витрат китобійних капітанів.)
Тим не менше, ви можете бути здивовані тим, що ви можете відрахувати з податків в обмін на ваші добрі справи. Не тільки готівка та товари, але й цінність вашого часу та досвіду можуть бути відраховані, якщо ви добровільно це зробите.