Ефективна ставка податку
Що таке ефективна ставка податку?
Ефективна ставка податку – це відсоток від їх доходу, який фізична особа чи корпорація сплачує у вигляді податків. Ефективна ставка податку для фізичних осіб – це середня ставка, за якою оподатковується їх зароблений дохід, наприклад, заробітна плата, та неотриманий дохід, наприклад, дивіденди по акціях. Ефективна ставка податку для корпорації – це середня ставка, за якою оподатковується прибуток до оподаткування, тоді як встановлена законодавством ставка податку – це юридичний відсоток, встановлений законом.
Ключові винос
- Ефективна ставка податку представляє відсоток їх оподатковуваного доходу, який фізичні особи сплачують у вигляді податків.
- Для корпорацій ефективною ставкою корпоративного податку є ставка, яку вони сплачують за свій прибуток до оподаткування.
- Ефективна ставка податку, як правило, відноситься лише до федерального податку на прибуток, але вона може бути обчислена, щоб відобразити загальний податковий тягар фізичної особи або компанії.
Розуміння ефективної податкової ставки
Фізична особа може форму 1040 та розділивши число на рядок 16, “Загальний податок”, на число в рядку 11 (b), “Дохід, що підлягає оподаткуванню”.Для корпорацій ефективна ставка податку обчислюється шляхом ділення загальних податкових витрат на прибуток компанії до оподаткування.
Виражені формулами, ефективні податкові ставки (ETR) для фізичних осіб та корпорацій виглядають так:
Для фізичної особи : ETR = загальний податок ÷ оподатковуваний дохід
Для корпорації : ETR = загальний податок ÷ прибуток до оподаткування
Ефективна ставка податку, як правило, стосується лише федеральних податків на прибуток і не враховує податки на прибуток штатів та місцевих податків, податки з продажу, податки на майно та інші види податків, які може сплачувати фізична особа. Щоб визначити загальну ефективну ставку податку, фізичні особи можуть скласти загальний податковий тягар та розділити його на свій оподатковуваний дохід. Цей розрахунок може бути корисним при спробі порівняти ефективні податкові ставки двох або більше фізичних осіб або того, що конкретна особа може платити податки, якщо вона живе в державі з високим податком проти держави з низьким податком – це питання для багатьох, хто думає про переїзд на пенсію.
Короткий огляд
Інвестори можуть використовувати ефективну ставку податку як показник прибутковості компанії, але може бути важко визначити причину щорічних коливань ETR.
Гранична та ефективна податкова ставка
Ефективна ставка податку є більш точним відображенням загального податкового зобов’язання особи або корпорації, ніж їх гранична ставка податку, і вона, як правило, нижча. Розглядаючи граничну та ефективну податкову ставку, майте на увазі, що гранична ставка податку відноситься до найвищої податкової категорії, в яку потрапляє їхній дохід.
У градуйованій або прогресивній системі оподаткування прибутку, як у США, дохід оподатковується за різними ставками, які зростають із досягненням доходу певних меж. Двоє фізичних осіб або компаній, які мають дохід в одному верхньому граничному податковому сегменті, можуть мати дуже різні ефективні податкові ставки, залежно від того, яка частина їхнього доходу знаходилась у верхній категорії.
Приклад ефективної податкової ставки
Уявіть, наприклад, градуйовану податкову систему, де дохід менше 100 000 доларів оподатковується 10%, дохід від 100 000 до 300 000 доларів оподатковується 15%, а дохід понад 300 000 доларів – 25%. Тепер розглянемо двох осіб, які обидва досягли верхнього рівня оподаткування у 25%, хоча один мав оподатковуваний дохід у 500 000 доларів, тоді як інший мав оподатковуваний дохід у 360 000 доларів.
Обидві особи сплачували б 10% з перших 100 000 доларів доходу, або 10 000 доларів. Потім обидва платили б 15% від свого доходу від 100 000 до 300 000 доларів, або 30 000 доларів (15% від 200 000 доларів).
Нарешті, обидва також заплатять 25% від свого заробітку, що перевищує межу в 300 000 доларів. Для фізичної особи, яка має 360 000 доларів оподатковуваного доходу, це становило б 15 000 доларів (25% від 60 000 доларів). Але для фізичної особи, яка має 500 000 доларів оподатковуваного доходу, податок складе 50 000 доларів (25% від 200 000 доларів). Їх загальні податкові зобов’язання становитимуть відповідно 55 000 і 90 000 доларів США.
Хоча обидві особи могли б сказати, що вони входять у 25-відсоткову категорію, у того, хто має більший дохід, ефективна ставка податку становить 18% (90 000 доларів податку, поділена на 500 000 доларів США), тоді як ефективна податкова ставка іншої становить 15,3% (55 000 доларів США) поділена на 360 000 доларів).