План придбання запасів працівника (ESPP)
Що таке план придбання акцій працівника?
План придбання акцій працівника (ESPP) – це програма, що управляється компанією, в якій співробітники, що беруть участь, можуть придбати акції компанії за зниженою ціною. Співробітники вносять свій внесок у план за рахунок відрахувань із заробітної плати, які накопичуються між датою пропозиції та датою придбання. На дату придбання компанія використовує накопичені кошти працівника для придбання акцій у компанії від імені працівників, які беруть участь.
Ключові винос
- ESPP – це програма, в якій працівники можуть придбати акції компанії за зниженою ціною.
- Працівники вносять внески за рахунок відрахувань із заробітної плати, які нарощуються до дати придбання.
- У деяких випадках знижка може становити до 15%.
Розуміння планів купівлі акцій працівника (ESPP)
У планах придбання акцій працівниками ставка дисконтування акцій компанії залежить від конкретного плану, але може бути на 15% нижча від ринкової ціни. ESPP можуть мати положення про “огляд назад”, що дозволяє плану використовувати історичну ціну закриття акцій. Ця ціна може бути як ціною дати пропозиції акцій, так і датою придбання – часто залежно від того, яка цифра нижча.
Кваліфікований протиНекваліфіковані плани
ESPP класифікуються двома способами: кваліфікованими та некваліфікованими. Кваліфіковані плани вимагають схвалення акціонерів перед реалізацією, і всі учасники плану мають рівні права на план. Термін пропозиції кваліфікованого ESPP не може перевищувати трьох років, і існують обмеження щодо максимально допустимої знижки на ціну. На некваліфіковані плани не поширюється стільки обмежень, як на кваліфікований план. Однак некваліфіковані плани не мають податкових переваг відрахувань після сплати податків, які мають кваліфіковані плани.
Важливі дати
Участь у компанії ESPP може розпочатися лише після початку періоду пропозиції. Цей період починається з дати пропозиції, і ця дата відповідає даті надання грантових планів акцій. Дата покупки означатиме закінчення періоду відрахування з фонду оплати праці. Деякі періоди пропозицій мають кілька дат придбання, в які можна придбати акції.
Право на участь
ESPP, як правило, не дозволяють особам, які володіють більше 5% акцій компанії, брати участь. Часто існують обмеження, що дозволяють заборонити працівникам, які не працювали у компанії протягом певного періоду – часто один рік. Усі інші співробітники, як правило, мають можливість брати участь у плані, але не зобов’язані.
Ключові цифри
Протягом періоду подання заявки працівники вказують суму, яку слід вирахувати із заробітної плати, та вносять внесок до плану. Це може бути предметом обмеження у відсотках. Крім того, Служба внутрішніх доходів (IRS) обмежує загальну суму доларових внесків до 25 000 доларів на календарний рік. Більшість ESPP надають працівникам знижку до ціни до 15%.
Диспозиції
Правила оподаткування щодо ESPP є складними. Загалом, кваліфікаційні розпорядження оподатковуються протягом року продажу акцій. Будь-яка знижка, пропонована до початкової ціни акцій, оподатковується як звичайний дохід, тоді як решта прибутку оподатковується як довгостроковий прибуток від капіталу. Некваліфіковані розпорядження можуть призвести до того, що весь прибуток оподатковується за звичайними ставками податку на прибуток.