Податок на надлишковий прибуток

Що таке податок на надлишковий прибуток?

Податок на надлишковий прибуток – це спеціальний податок, який нараховується за доходом фізичної особи чи корпорації понад визначену суму прибутку на вкладений капітал, як правило, що перевищує нормальний дохід. Податок на надлишковий прибуток може бути застосований з метою зменшення нерівності в доходах, перерозподілу непередбачених прибутків, які можуть виникнути внаслідок особливих обставин чи державної політики, або отримання надзвичайних доходів для уряду під час кризи. Податки на надприбуток можуть бути тимчасовими заходами або постійною особливістю податкової системи.

Розуміння податку на надлишковий прибуток

Податок на надлишковий прибуток – це додатковий податок, що справляється з прибутку бізнесу або доходу, що перевищує визначену норму прибутку. Будь-які компанії або самозайняті особи, які заробляють вище зазначеного рівня, повинні сплатити додатковий податок з цього доходу. Податок на надлишковий прибуток нараховується на додаток до будь-якого податку на прибуток фізичних осіб чи корпорацій, який уже існує. Фактично, податок на надлишковий прибуток являє собою збільшення граничних ставок податку на прибуток у вищих податкових групах.

Через це податок на надлишковий прибуток являє собою збільшення прогресивності податкової системи шляхом оподаткування фізичних осіб та підприємств з вищими доходами за ще вищою ставкою, ніж зазвичай встановлюється. Деякі економісти та політики, які критикують нерівність доходів у суспільстві, виступають за податки на надприбуток як спосіб зменшити або уповільнити розрив у багатстві. Зрозуміло, що податки на надприбуток не популярні серед мислителів вільного підприємництва, які вважають, що це знецінює продуктивність, зменшуючи мотив прибутку для бізнесу.

Податки на надприбуток у крайніх обставинах

Податки за надлишковий прибуток також можуть бути введені для безпосереднього перерозподілу непередбачених прибутків, що виникають в результаті випадкових, екстремальних подій. Наприклад, якщо будівельні компанії можуть заробляти вищі за звичайні прибутки, стягуючи більш високі ціни після урагану, уряд може розглянути можливість запровадження податку на надмірний прибуток на тій підставі, що їх більший прибуток обумовлений випадковим випадком урагану, а не належного ділового глузду чи практики управління. Податок може застосовуватися до будь-якого збільшення норми прибутку, який отримують ці підприємства порівняно із звичайним часом. 

Крім того, податок на надлишковий прибуток може бути встановлений, якщо непередбачуваний прибуток зумовлений свідомою державною політикою. Наприклад, якщо вибухне війна і уряд раптово збільшить попит на боєприпаси, тоді податок на надлишковий прибуток може також стягуватися з виробників боєприпасів та постачальників відповідної сировини, таких як мідь або свинець, щоб компенсувати підвищену норму прибутку бізнес отримає задоволення в результаті збільшення державного попиту. У цьому випадку сам податок може бути обкладений різницею між сумою прибутку, який компанія зазвичай отримує в мирний час, та прибутками, отриманими під час війни.

Історія податків на надприбуток

Конгрес запровадив перший американський податок на надприбуток у 1917 р. Із ставками від 20 до 60 відсотків на прибуток усіх підприємств, що перевищує заробіток у мирний час.У 1918 р. Закон обмежив податок корпораціями та збільшив ставки.У 1921 р. Податок на надприбуток було скасовано, незважаючи на потужні спроби зробити його постійним.У 1933 і 1935 рр. Конгрес запровадив два помірні податки на надприбуток як доповнення доподаткуна капітал.

Під час Другої світової війни Конгрес прийняв чотири статути про надприбутки між 1940 і 1943 рр. Із ставками від 25 до 50 відсотків.Під час корейської війни Конгрес також запровадив податок на надлишковий прибуток, який діяв з липня 1950 року по грудень 1953 року. Ставка податку на цей час становила 30 відсотків надприбутку, а найвищі ставки корпоративного податку зросли до 47 відсотків із 45 відсотків.

У 1991 році деякі члени Конгресу намагалися передати податок на надприбуток у розмірі 40 відсотків більшим нафтовим компаніям як частину енергетичної політики, але ці зусилля не увінчалися успіхом. Деякі активісти виступають за мирне використання податку на надприбуток, але такі пропозиції стикаються з сильним спротивом з боку бізнесу, а також деяких політиків та економістів, які стверджують, що це створить стимул для капіталовкладень.

Останні пропозиції щодо перевищення податку на прибуток

Під час спалаху коронавірусу 2020 року економісти Еммануель Саез та Габріель Цукман запропонували податок на надмірний прибуток для підприємств, які отримали вигоду від наслідків епідемії, та державного контролю, пов’язаних із обмеженнями охорони здоров’я.  Страх перед самою хворобою, а також введені карантини, закриття бізнесу, замовлення на притулки та соціальні обмеження завдали шкоди багатьом підприємствам, але також принесли користь деяким, особливо через Інтернет та віддалені служби. В Інтернеті, хмарних обчисленнях, віддалених бізнес-додатках, послугах потокового передавання медіа та соціальних мережах спостерігається значне збільшення трафіку та обсягу бізнесу, оскільки все більше людей працюють, роблять покупки та спілкуються вдома через Інтернет. 

У той же час федеральний уряд різко збільшив витрати, прийнявшипакет стимулів, щоб компенсувати економічну шкоду, заподіяну вірусом, та реакцію на нього громадського здоров’я.  Саез і Цукман запропонували податок на надлишковий прибуток, щоб допомогти оплатити надзвичайні витрати та допомогти забезпечити розподіл надприбутку тих, хто скористався коронавірусом, з тими, хто постраждав.