Остаточне повернення для померлого
Що таке остаточне повернення для померлого?
Остаточна декларація для спадкодавця – це декларація про прибуток, подана для фізичної особи у рік смерті цього платника податків. Платники податків, які помирають у будь-який рік, повинні подати одну остаточну податкову декларацію до IRS від їх імені для обліку будь-яких доходів або трансфертів, отриманих у цьому році. Копія офіційного свідоцтва про смерть повинна бути додана до декларації для її обробки.
Ключові винос
- Остаточна декларація про померлого відноситься до податкової декларації, поданої для фізичної особи в рік смерті цієї особи.
- Як правило, подружжя, що залишилося в живих, або особа, призначена судами для ведення справ, що стосуються маєтку померлої особи, відповідає за підписання податкових форм.
- Таким же чином виконавець майна або чоловік, що вижив, можуть вимагати відшкодування заборгованості IRS до померлого.
Розуміння остаточної поверненості померлого
Для того, щоб належним чином подати остаточну декларацію про померлого, виконавець майна особи або особистий представник, як правило, несе відповідальність за подання цієї податкової декларації. Цим особистим представником може бути померлий / дружина або інший член сім’ї, або їх бухгалтер, якщо він був на момент смерті. Ця декларація стосується виключно податків на прибуток, і її не слід плутати з декларацією з податку на майно. Доходи, отримані після смерті платника податків, також будуть відображатися у цій декларації.
Це остаточне повернення, як правило, готується приблизно так само, як і тоді, коли померла людина була жива, згідно з IRS. Будь-який дохід, отриманий у цьому році подання, повинен бути зазначений у формі 1040, або, якщо це можливо, 1040-A або 1040-EZ, а також будь-які кредити або відрахування, на які вони можуть мати право.
Якщо остаточна декларація спадкодавця свідчить про сплату податку, їх виконавець або представник повинен подати платіж за допомогою чека, дебетової картки, кредитної картки або електронного переказу коштів. Як і у випадку із звичайною віддачею, заявник може претендувати на певні плани виплат або угоди про розстрочку платежів, стверджують співробітники Податкової служби. Якщо спадкодавець заборгував повернення податку на доходи фізичних осіб, виконавець може вимагати його, використовуючи форму 1310 IRS, формально відому як Заява особи, яка вимагає повернення коштів через померлого платника податку.
Інші поради щодо подання остаточної декларації про померлого
Як зазначає веб-сайт податкового радника, навіть якщо подання остаточної декларації остаточного децидента може бути незнайомим або незручним для деяких податківців, “краще взяти під контроль ситуацію і зробити остаточну форму 1040 потужною та ефективною частиною процес посмертного планування “.
Серед багатьох пунктів поради, запропонованих Карен С. Коен, CPA, вона зазначила, що практикуючим працівникам слід переконатись, що в першу чергу слід припинити здійснення розрахункових податкових платежів: “Як тільки платник податків помре, вони більше не зобов’язані здійснювати розрахункові податкові платежі. Багато добре маючи на увазі, що члени родини продовжують подавати щоквартально розрахункові податкові ваучери померлого, що не є необхідним і може вимагати вилучення коштів з інвестиційного портфеля, де вони могли б рости та отримувати дохід протягом року “, – написав Коен.
Щодо питання про те, хто повинен підписати декларацію, вона сказала: “Виживший із подружжя, який подає спільну декларацію, не повинен робити нічого особливого. Вони просто підпишуться як вижила дружина. Якщо хтось, крім вижилої дружини, призначений судом для управління справами спадкодавця цей виконавець або особистий представник повинен підписати декларацію та прикласти копію довідки, яка свідчить про офіційне призначення “.
Подібно до цього подружжя все ще може подати спільну декларацію із спадкодавцем за рік смерті, сказав Коен, але зазначив, що “якщо спадкоємець зазнав значних медичних витрат під час останньої хвороби і помер досить рано в році, щоб повідомити про істотні менше доходу, розгляньте можливість подання заявки окремо, якщо це дозволить заощадити податок, дозволивши витрати на лікування перевищити скоригований поріг валового доходу для відрахування та створити кращий загальний результат для вижилих подружжя та сім’ї ”