Податок на нерухомість
Що таке податок на нерухомість?
Податок на нерухомість – це податок на маєтки, вартість яких перевищує встановлений законом обмеження. Підлягає оподаткуванню лише сума, яка перевищує цей мінімальний поріг. За оцінками федерального уряду та близько десятка урядів штатів, ці збори розраховуються виходячи з справедливої ринкової вартості маєтку (FMV), а не від того, яку суму померлий спочатку заплатив за свої активи. Податок справляється державою, в якій померла людина проживала на момент своєї смерті.
Ключові винос
- Податок на нерухомість – це фінансовий збір на маєток, виходячи з поточної вартості його активів.
- Федеральні податки на нерухомість стягуються з активів, що перевищують 11,4 мільйона доларів США станом на 2019 рік, але приблизно кожен четвертий штат має власні податки на нерухомість з нижчими межами.
- Активи, передані подружжю, звільняються від податку на майно.
- Одержувачі активів маєтку можуть обкладатися податком на спадщину, знову ж таки, понад певні межі.
Як працюють федеральні податки на нерухомість
Відповідно до так званого необмеженого вирахування подружжя податок на майно не поширюється на активи, які будуть передані вижилому подружжю. Однак, коли виживший із подружжя, який успадкував спадщину, помирає, бенефіціари можуть заборгувати податком на нерухомість, якщо спадщина перевищує обмеження.
На 2021 рік Служба внутрішніх доходів (IRS) вимагає, щоб маєтки з сукупними валовими активами та подарунками, що підлягають оподаткуванню, перевищували 11,7 мільйона доларів (проти 11,58 мільйона доларів на 2020 рік) подавали декларацію про подання федерального податку на нерухоме майно тасплачували податок на нерухомість.
У багатьох випадках ефективна ставка податку на нерухомість у США значно нижча, ніж найвища федеральна законодавча ставка в 37%. Це відбувається частково через те, що податок нараховується лише на частину маєтку, яка перевищує обмеження.
Щоб проілюструвати вплив виключень, розглянемо маєток вартістю 13 мільйонів доларів. З обмеженням на 2021 рік, яке становить 11,7 мільйона доларів, федеральний податок на нерухомість повинен буде сплачуватись лише на 1,3 мільйона доларів, або на десяту частину його загальних активів.
Крім того, власники та бенефіціари нерухомості або їх адвокати постійно знаходять нові творчі способи захистити значні частини залишкової вартості маєтку від податків, скориставшись знижками, відрахуваннями та лазівками , які впроваджувались політиками протягом багатьох років.
Як працюють податки на державну нерухомість
Садиба, яка ухиляється від федерального податку, все ще може підлягати оподаткуванню державою, в якій померла людина проживала на момент їх смерті. Це пов’язано з тим, що звільнення від оподаткування державними та районними податками на нерухомість менше половини виплат із федерального вилучення. Тим не менш, маєтки вартістю менше 1 000 000 доларів не оподатковуються в жодній юрисдикції.
Юрисдикції з податків на нерухомість
Ось юрисдикції, що мають податки на нерухомість, у дужках вказані порогові мінімуми, при яких вони застосовуються. Клацніть на ім’я штату, щоб отримати додаткову інформацію від уряду штату про податок на його майно.
- Коннектикут ($ 3 600 000)
- Округ Колумбія (5600000 доларів США)
- Гаваї (5 500 000 доларів)
- Іллінойс ($ 4 000 000)
- Мен (5 600 000 доларів)
- Массачусетс (1 000 000 доларів)
- Меріленд ($ 5 000 000)
- Нью-Йорк ($ 5 000 000)
- Орегон (1 000 000 доларів)
- Міннесота (2 700 000 доларів)
- Род-Айленд (1561 719 доларів)
- Вермонт ($ 2 750 000)
- Штат Вашингтон (2 193 000 доларів).
За ці межі податок, як правило, нараховується на ковзній основі, подібно до дужок податку на прибуток. У 2019 році ставка податку, як правило, становить 10% або близько того для сум, що перевищують поріг, і зростає кроками, як правило, до 16%. Найнижчий податок у Коннектикуті, де він починається з 7,80% і зростає до 12%, а найвищий у штаті Вашингтон, де він досягає 19%.
Взаємозв’язок між податком на нерухомість та податком на подарунки
Оскільки податки на майно стягуються з активів та майна особи після смерті, їх можна уникнути, якщо ви подаруєте активи перед смертю. Однак федеральний податок на подарунки застосовується до активів, які віддаються понад певні межі, поки платник податку живе. Згідно з IRS, податок на подарунки застосовується незалежно від того, чи мав на увазі донор передачу як подарунок чи ні.
Однак IRS пропонує щедрі подарунки. У 2019 році щорічне виключення становить 15000 доларів США, тобто податківці можуть подарувати до 15000 доларів кожному бажаючому, не сплачуючи податок за подарунки. І вони можуть пропонувати подарунки до вартості виключення подарунків рік за роком без сплати податку. Ці положення роблять подарунок ефективним способом уникнути оподаткування активів, що передаються людям, таким як члени сім’ї, які можуть бути об’єктом оподаткування податком на майно, якщо активи були передані як частина спадщини.
Якщо ваші подарунки перевищують обмеження виключення подарунків, вони не підлягають оподаткуванню негайно, і вони можуть ніколи не оподатковуватися, якщо ваша нерухомість не є значною. Сума, що перевищує ліміт подарунка, зазначається, а потім додається до оподатковуваної вартості вашого майна під час обчислення податку на майно після вашої смерті. Отже, якщо, наприклад, ви вирішите подарувати другові 20 000 доларів США як єдиний подарунок, ви позбавитеся податку до обмеження в 15 000 доларів США. Решта 5000 доларів, однак, додаються до вартості вашої нерухомості та підлягають оподаткуванню, якщо вартість нерухомості перевищує суму виключення у вашій державі або як встановлено IRS.
Короткий огляд
Податок на нерухомість іноді згадують принизливо як “податок на смерть”, оскільки він справляється з активів померлої особи.
Різниця між податком на нерухомість та податком на спадщину
Податок на нерухомість застосовується до маєтку до того, як активи передаються бенефіціарам. На відміну від цього, податок на спадщину застосовується до активів після їх успадкування та сплати спадкоємцем.
Однак федерального податку на спадщину немає, і лише деякі штати (станом на 2019 рік – Айова, Кентуккі, Меріленд, Небраска, Нью-Джерсі та Пенсільванія) все ще мають власні податки на спадщину. Тільки в штаті Меріленд є податок на спадщину та майно.
Чи оподатковуватиметься ваша спадщина та яка ставка, залежить від її вартості, ваших стосунків із людиною, яка померла, та існуючих правил і ставок, де ви проживаєте. Як і податок на майно, податок на спадщину, якщо він належний, застосовується лише до суми, що перевищує звільнення. Понад ці межі податок, як правило, нараховується на ковзній основі. Ставки, як правило, починаються з однієї цифри і піднімаються між 15% і 19%. Як звільнення, яке ви отримуєте, так і ставка, яку ви стягуєте, може залежати від ваших стосунків із померлим.
Страхування життя, яке виплачується зазначеному бенефіціару, як правило, не обкладається податком на спадщину, хоча страхування життя, що виплачується померлій особі або її майну, як правило, оподатковується податком на спадщину.
Як правило, чим ближче ваші стосунки з померлим, тим нижча ставка ви платите. Подружжя, що вижили, звільнено від сплати податку на спадщину в усіх шести штатах. Внутрішні партнери також звільнені в Нью-Джерсі. Нащадки не платять податку на спадщину, крім Небраски та Пенсільванії.
Податок на спадщину нараховується державою, в якій проживає спадкоємець.
Юрисдикції з податку на спадщину
Ось юрисдикції, що мають податки на спадщину, з пороговими мінімумами, наведеними в дужках. Клацніть на назву штату, щоб отримати додаткову інформацію про податок на спадщину від уряду штату.
- Айова ($ 25 000)
- Кентуккі (500–1000 доларів)
- Меріленд (30000 доларів)
- Небраска ($ 10 000 – $ 40 000)
- Нью-Джерсі (немає до $ 25 000)
- Пенсільванія (немає до 3500 доларів)
Оскільки ставки податку на нерухомість можуть бути досить високими, доцільне ретельне планування нерухомості для осіб, які мають маєтки на мільйони доларів, які вони хочуть залишити спадкоємцям або іншим пільговикам.