Платник податків
Визначення платника податків
Платником податків може бути фізична особа або суб’єкт господарювання, який зобов’язаний сплачувати податки федеральному, штатному або місцевому органам влади. Податки як з фізичних осіб, так і з підприємств є основним джерелом доходів урядів. У Сполучених Штатах індивідуальні платники податків зазвичай зобов’язані подавати та сплачувати як федеральну, так і штатну податкову декларацію щороку. Підприємства також повинні подавати річну звітність, але зазвичай планують та сплачують регулярні розрахункові податкові платежі протягом року.
Злам платника податків
Податковий кодекс Сполучених Штатів законодавчо і застосовується федеральними, штатними та місцевими органами влади.Служба внутрішніх доходів є основним органом управління, який здійснює нагляд за запровадженимкодексом податку на прибуток як для фізичних осіб, так і для підприємств. Державні та місцеві дохідні органи відповідають за запровадження та застосування локалізованих податків, таких як податки з продажу та майнові податки. Як фізичні особи, так і підприємства повинні знати про свої податкові зобов’язання, оскільки несплата необхідних податків може спричинити штрафні санкції або подальші судові дії.
Ключові винос
- Платником податків може бути фізична особа або суб’єкт господарювання, який зобов’язаний сплачувати податки федеральному, штатному або місцевому органам влади.
- Податки як з фізичних осіб, так і з підприємств є основним джерелом доходів урядів.
- Фізичні особи та підприємства мають різні річні зобов’язання щодо податку на прибуток.
Фізичні платники податків у США
Існують конкретні межі, що регулюють обов’язок сплачувати щорічні податки на доходи фізичних осіб до Державної служби доходів і зборів ( IRS ) та державних доходів.Федеральний поріг базується на статусі подання особи.Кожна держава також матиме власні пороги.Індивідуальні платники податків повинні перевіряти федеральний і державний порогові значення, щоб визначити свої зобов’язання щодо подання заявок на певний рік.Публікація 501 Служби внутрішніх доходів: Залежні, стандартні відрахування та подання інформації містить федеральні податкові вказівки для окремих платників податків.
Статус подання фізичної особи впливатиме на те, скільки утримується податку з фонду оплати праці. Це також основний фактор, що впливає на річні податкові зобов’язання за певний рік. Отже, важливо, щоб окремий платник податків підтримував той самий статус подання декларацій із своїм роботодавцем, який він планує використовувати для своєї щорічної податкової декларації. Неправильне повідомлення статусу податкової декларації на формах утримання працівників, як форма W-4, може призвести до утримання занадто багато або занадто мало, що буде узгоджено під час подання податків.
Як правило, шлюб та утриманці (як правило, діти) – це дві речі, які характеризують статус платника податків.Якщо він одружений, особа може вибрати подання окремо або спільно.Також платники податків мають можливість подати документи як вдівці, якщо їх подружжя померло.
Особи, які не зобов’язані подавати річні податкові декларації, все одно стикатимуться з податками у своєму повсякденному житті. Окрім податку на прибуток, податки обкладаються щодня та щороку через податки з продажу товарів та послуг та податки на майно, які потрібно сплачувати окремо місцевим органам влади. Податки з продажу та майна залежать від місцезнаходження.
Індивідуальні пороги подання
Не всі громадяни США зобов’язані подавати федеральну податкову декларацію та податкову декларацію штату.Федеральний поріг для подання податкової декларації детально описаний нижче за статусом подання.Окремі держави дотримуються подібних стандартів статусу, але можуть мати різні пороги.Деяким людям може не знадобитися подавати податкові декларації взагалі.Деякі люди можуть скористатися поданням декларації, навіть якщо вона нижча за порогові значення, оскільки їм може бути виплачено відшкодування з відповідними відрахуваннями та кредитами.
Для подання податкових декларацій окремим платникам податків потрібен номер соціального страхування.Номери соціального страхування можна отримати в Адміністрації соціального страхування.Номер соціального страхування буде служити ідентифікаційним номером платника податків, тому його важливо отримати, якщо ви плануєте мати податкові зобов’язання. Загалом не існує вікового рівня, пов’язаного із сплатою федеральних податків та податків штатів. Будь-яка особа, яка має валовий дохід на рівні або вище порогового рівня, повинна подати податкову декларацію.
Платник єдиного податку
Платник податків вважається неодруженим, якщо він / вона не перебуває у шлюбі, розлучений, зареєстрований внутрішнім партнером або юридично відокремлений згідно із законодавством штату на останній день податкового року.Голова домогосподарства або особа, яка овдовіла, не підпадає під категорію “одинока” з метою оподаткування. Окремі реєстратори мають нижчі межі доходу для зобов’язань щодо подання податків.
Платник податків як голова домогосподарства
Глава сім’ї є єдиним або неодруженим платником податків,який платить запринаймні,50% від витрат на підтримку свого домашнього господарства і живе з іншими членами сім’ї кваліфікаційної, для яких вони забезпечують підтримку більше половини року.Це означає, що платник податків повинен сплатити більше половини загальних рахунків домогосподарств, включаючи оренду житла або заставу, рахунки за комунальні послуги, страхування, податки на майно, продовольчі товари, ремонт та інші загальні домашні витрати.Деякі приклади кваліфікованих членів сім’ї включають дитину на утриманні, онука, брата, сестру, бабусю та дідуся.
Одружений платник податків подає спільно
Два платники податків, які одружилися до кінця податкового року, можуть подавати податкові декларації спільно.Подаючи заяву про подання подружнього статусу спільно, пари можуть реєструвати свої відповідні доходи та відрахування в одній податковій декларації.Спільна податкова декларація часто забезпечує більші відшкодування податків або менші податкові зобов’язання.
Спільне подання шлюбу найкраще, якщо лише один із подружжя має значний дохід. Якщо обидва подружжя працюють, а доходи та деталізовані відрахування великі і дуже нерівні, може бути вигідніше подавати документи окремо.
Одружений платник податків подає окремо
Подання поданих шлюбів окремо – це податковий статус, який використовують платники податків, які одружилися, які вирішили реєструвати свої доходи, відрахування та кредити в окремих податкових деклараціях.Подання поданих шлюбів окремо може бути привабливим для пар, які виявляють, що поєднання їхніх доходів підштовхує їх до вищого рівня оподаткування, ніж будь-яка з них, якби подали документи окремо.Існує потенційна податкова вигода для подання заявки окремо, коли один із подружжя має значні медичні витрати, різні деталізовані відрахування або певні доступні кредити.
Вдівець
Цю категорію платника податків також називають вижилим подружжям.Статус федеральної кваліфікаційної вдови або вдівця подається протягом двох років для вдів та вдівців, які перебувають на утриманні після смерті їхнього подружжя.
Короткий огляд
Індивідуальні платники податків можуть обрати в якості статусу своєї щорічної декларації про прибуток з податку на прибуток неодруженого, голову домогосподарства, спільну подачу шлюбу, подання одруженого окремо або вдівця.
Індивідуальні податкові ставки та стандартні відрахування
На фізичних осіб-платників податків, які повинні подавати річну федеральну податкову декларацію, застосовуються такі податкові ставки та стандартні відрахування на 2019 рік, як це деталізується статусом їх подання.
Усі фізичні особи-платники податку мають право на наступні стандартні відрахування за Додатком А:
Форма 1040
Поточна податкова форма 1040 полегшує подання податків для окремих платників податків за допомогою простих декларацій.Він охоплює половину сторінки і може називатися поданням листівки.Однак, хоча перша сторінка 1040 спрощена, багатьом платникам податків доведеться додавати відповідні форми або графіки залежно від їхньої індивідуальної ситуації.13
Самостійні податки на бізнес для фізичних осіб
Можливо, платникам податків, які працюють у власному працевлаштуванні чи на підприємстві, потрібно буде подати Додаток С разом зі своїми 1040. Додаток С – це насамперед декларація про доходи самозайнятих працівників та ФОП.Він включає 1099 доходів.Ці особи можуть претендувати на певні відрахування від бізнесу.15
Податки для товариств та інших малих підприємств
Товариства з обмеженою відповідальністю (ТОВ) – це суб’єкти господарювання, що мають більше одного власника. Ці організації складають значну частину малого бізнесу в США. Інші типи малих підприємств, яким може знадобитися розглянути щорічні подання податку на прибуток, можуть включати трасти, маєтки та кваліфіковані спільні підприємства.
Товариства та ТОВ зазвичай оподатковуються як товариства.Що стосується федеральних податків, товариства зазвичай подають Форму 1065, яка є інформаційною декларацією із звітом К-1, який передає оподатковуваний дохід або збиток окремим власникам платників податків.Таким чином, партнери також сплачують податки зі свого доходу K-1 і подають цей звіт з 1040, який потім обкладається індивідуальними 1040 податковими ставками.
Податки для корпорацій
Зазвичай корпорації регулярно здійснюють розрахункові податкові платежі протягом року.Ці платежі узгоджуються з річною податковою декларацією.Більшість корпорацій подають форму 1120. Форма 1120 служить основним податковим документом для більшості корпорацій і може бути порівняна з 1040 для фізичних осіб.Як і 1040, форма 1120 також вимагає доданих форм та графіків залежно від ситуації в корпорації.
21%
Згідно із Законом про податкові скорочення та робочі місця, корпорації, як правило, мають одну ставку оподаткування, тобто 21%.