Визначення податку з продажу

Що таке податок з продажу?

Податок з продажу – це податок на споживання, який стягується урядом з продажу товарів та послуг.Звичайний податок з продажу справляється в місці продажу, збирається продавцем і передається уряду.Підприємство підлягає сплаті податків з продажів у певній юрисдикції, якщо воно має там зв’язок, який може бути цегляним цехом, працівником, філією або якоюсь іншою присутністю, залежно від законів цієї юрисдикції. 

Розуміння податку з продажу

Звичайні або роздрібні податки з продажу стягуються лише з кінцевого споживача товару чи послуги. Оскільки більшість товарів у сучасній економіці проходять низку етапів виробництва, часто обробляються різними суб’єктами господарювання, необхідна значна кількість документації, щоб довести, хто в кінцевому підсумку підлягає сплаті податку з продажу. Наприклад, скажімо, вівчар продає шерсть компанії, яка виробляє пряжу. Щоб уникнути сплати податку з продажу, виробник пряжі повинен отримати урядовий сертифікат про перепродаж із зазначенням, що він не є кінцевим споживачем. Потім виробник пряжі продає свій товар виробнику одягу, який також повинен отримати сертифікат перепродажу. Нарешті, виробник одягу продає нечіткі шкарпетки в роздрібний магазин, який стягуватиме з покупця податок на продаж разом із ціною на ці шкарпетки.

Різні юрисдикції беруть різні податки з продажу, які часто збігаються, як коли штати, округи та муніципалітети справляють власні податки з продажу. Податки з продажу тісно пов’язані з податками на користування, що стосується резидентів, які придбали речі поза межами їх юрисдикції. Вони, як правило, встановлюються за тією ж ставкою, що і податки з продажу, але їх важко застосувати, тобто на практиці вони застосовуються лише до великих покупок матеріальних товарів. Прикладом може бути житель штату Джорджія, який купує автомобіль у Флориді; від неї вимагатимуть сплатити місцевий податок з продажу, як ніби вона придбала його вдома.

Nexus

Заборгованість бізнесу податку з продажу певному уряду залежить від способу, який уряд визначає.Зв’язок, як правило, визначається як фізична присутність, але ця “присутність” не обмежується наявністю офісу чи складу;наявність працівника в штаті може становити взаємозв’язок, як і наявність афілійованої компанії, наприклад веб-сайту партнера, який спрямовує трафік на сторінку вашого бізнесу в обмін на частку прибутку.Цей сценарій є прикладом напруженості між електронною комерцією та податками з продажу.Наприклад, Нью-Йорк прийняв “закони Amazon”, які вимагають від Інтернет-магазинів, таких як Amazon.com Inc. (AMZN ), сплачувати податки з продажу, незважаючи на відсутність фізичної присутності в штаті.

Акцизні податки

Загалом податки з продажу беруть відсоток від ціни проданих товарів.Наприклад, штат може мати 4% податку з продажу, округ 2%, а місто 1,5%, так що мешканці цього міста платять 7,5% загалом.Однак часто деякі предмети звільняються, наприклад, їжа, або звільняються нижче певного порогу, наприклад, придбання одягу вартістю менше 200 доларів.У той же час деякі товари несуть спеціальні податки, відомі як акцизи.” Податки за гріх ” – це форма акцизного податку, наприклад, місцевий акциз у розмірі 1,50 дол. США у Нью-Йорку за одну пачку 20 сигарет на додаток до державного акцизного податку в 4,35 дол. США за пачку 20 сигарет.

Податок на додану вартість

США – одна з небагатьох розвинених країн, де досі застосовуються звичайні податки з продажу (зауважте, що, за обмеженими винятками, не федеральний уряд стягує податок з продажу, а штати).У більшості розвинених країнсхвалено схеми податку на додану вартість (ПДВ).  Вони беруть відсоток доданої вартості на кожному рівні виробництва товару. У наведеному вище прикладі нечітких шкарпеток виробник пряжі сплачуватиме відсоток різниці між тим, що вони беруть за пряжу, і тим, що вони платять за шерсть; так само виробник одягу платив би однаковий відсоток за різницю між тим, що вони беруть за шкарпетки, і тим, що вони платять за пряжу. Покласти інакше; це податок на  валову рентабельність компанії, а не лише на кінцевого споживача.

Основною метою включення ПДВ є усунення податку з податку (тобто подвійного оподаткування), який каскадує від рівня виробництва до рівня споживання. Наприклад, виробник, який робить ноутбуки, отримує сировину, скажімо, 10 доларів, що включає 10% податку. Це означає, що він платить 1 долар податку за матеріали на 9 доларів. У процесі виготовлення блокнота він додає вартості оригінальним матеріалам 5 доларів на загальну вартість 10 + 5 доларів = 15 доларів. Податок у розмірі 10% на готовий товар становитиме 1,50 дол. США. За системою ПДВ цей додатковий податок може бути застосований до попереднього податку, який він сплатив, щоб довести свою ефективну ставку податку до $ 1,50 – $ 1,00 = $ 0,50.

Оптовий торговець купує ноутбук за 15 доларів і продає його роздрібному продавцю за ціною націнки 2,50 доларів за 17,50 доларів. Податок у розмірі 10% на валову вартість товару складе 1,75 дол. США, який він може застосувати до податку на первісну собівартість від виробника, тобто 15 дол. США. Таким чином, ефективна податкова ставка оптовика становитиме 1,75-1,50 доларів США = 0,25 доларів США. Якщо націнка продавця становить 1,50 дол. США, його ефективна ставка податку буде (10% х 19 дол. США) – 1,75 дол. США = 0,15 дол. США. Загальний податок, який каскадується від виробника до роздрібної торгівлі, становитиме 1 $ + 0,50 $ + 0,25 $ + 0,15 $ = 1,90 $.

Система США без ПДВ передбачає, що податок сплачується з вартості товарів та націнки на кожному етапі виробничого процесу. Це означало б вищу суму загальної суми сплачених податків, яка переноситься на кінцевого споживача у вигляді більших витрат на товари та послуги.