Використовуйте визначення податку
Що таке податок на використання?
Податок на використання – це податок з продажів на покупки, здійснені за межами держави проживання, для предметів, що підлягають оподаткуванню, які будуть використовуватися, зберігатись або споживатися в державі проживання та не сплачувати податку в державі придбання.Якщо покупка була б оподаткована, якщо вона була здійснена в країні проживання покупця, тоді податок на користування сплачується.
Порушення податку на використання
Ставка податку на користування така ж, як і місцеваставка податку з продажу резидента, яка включає як державний, так і місцеві податки з продажу.Резидент, який не сплачує податок за користування, може зазнавати відсотків та штрафу.Наприклад, жителі Каліфорнії зобов’язані сплачувати податок з продажів за придбання таких товарів, як меблі, подарунки, іграшки, одяг, транспортні засоби, пересувні будинки та літаки.Якщо каліфорнієць купує одяг у роздрібного продавця в Каліфорнії, роздрібний продавець стягує з покупця податок із продажу в пункті продажу та перераховує його до податкових органів.Додатковий податок сплачуватися не буде.
Скажімо натомість, що каліфорнієць купував одяг у інтернет-магазину в Орегоні.Відповідно до закону штату Орегон, роздрібний продавець не збирає податок з продажу товарів , але роздрібний покупець все одно повинен сплатити податок на користування цією покупкою одягу податковому органу Каліфорнії, який називається Радою з вирівнювання.З іншого боку, якщо каліфорнієць купував продовольчі товари в штаті Орегон і не сплачував податок із продажу, як правило, податок за користування не сплачувався б, оскільки штат Каліфорнія не оподатковує більшість продуктів.
Роздрібні продавці, як правило, не повинні стягувати податок з продажів з покупок, здійснених споживачами в штатах, де роздрібний продавець не має фізичної присутності (що називається “зв’язком”), наприклад, офіс продажу, склад або торговий представник, тому тягар лягає на споживача. розрахувати та перерахувати податок своєму уряду штату. Заборгованість бізнесу податку з продажу певному уряду залежить від того, яким чином уряд визначає зв’язок.
Зв’язок, як правило, визначається як фізична присутність, але ця “присутність” не обмежується наявністю офісу чи складу;наявність працівника в штаті може становити взаємозв’язок, як і наявність афілійованої компанії, наприклад веб-сайту партнера, який спрямовує трафік на сторінку вашого бізнесу в обмін на частку прибутку. Цей сценарій є прикладом напруженості між електронною комерцією та податками з продажу.Наприклад, Нью-Йорк прийняв “закони Amazon”, які вимагають від Інтернет-магазинів, таких як Amazon, Inc. сплачувати податки з продажів, незважаючи на відсутність фізичної присутності в штаті.
Оцінка податку на користування
Податок на використання, як і податок з продажу, нараховується кінцевим споживачем матеріального товару чи послуги, але різниця полягає в тому, хто обчислює податок і як він враховується. Податок з продажів стягується продавцем, який діє в якості агента держави і, таким чином, відраховує податки державі від імені кінцевого споживача. З іншого боку, податок на користування самостійно нараховується та сплачується кінцевим споживачем. Як правило, податок на використання є складнішим, ніж податок з продажу, і на практиці він застосовується лише до великих покупок матеріальних товарів.
Податок на використання повинен захистити роздрібну торгівлю в штаті від недобросовісної конкуренції з-за междержавних продавців, яким не потрібно збирати податок.Він також прийнятий для забезпечення того, щоб усі жителі штату допомагали фінансувати державні та місцеві програми та послуги, незалежно від того, де вони роблять покупки.Подібні закони застосовуються в більшості штатів, а не лише в Каліфорнії.Фактично, станом на 2018 рік 45 штатів мають законодавство про податок на користування.