Фінансова енциклопедія

Детальний відрахування

Що таке детальна відрахування?

Детальний вирахування – це витрати, які можна відняти від скоригованого валового доходу (AGI), щоб зменшити ваш оподатковуваний дохід і, отже, зменшити суму податків, яку ви винні.

Такі відрахування дозволяють платникам податків, які мають право платити менше податків, ніж, якби вони вибрали стандартний відрахування – фіксовану суму в доларах, яка змінюється лише залежно від статусу подання. Допустимі детальні відрахування, які іноді мають обмеження, включають благодійні подарунки та невідшкодовані медичні витрати.

Ключові винос

  • Детальний відрахування – це витрати, які можна відняти від скоригованого валового доходу (AGI), щоб зменшити ваш податковий рахунок.
  • Деталізовані відрахування повинні бути перелічені у Списку А форми 1040.
  • Більшість платників податків мають можливість деталізувати відрахування або вимагати стандартного відрахування, яке застосовується до їх статусу подання.
  • Тип витрат, що підлягає переліку, був різко зменшений Законом про податкові скорочення та робочі місця, який набрав чинності в 2018 році.

Розуміння детальних відрахувань

Деталізовані відрахування зменшують ваш оподатковуваний дохід. Фактична заощаджена сума залежить від податкової категорії подавача.

Наприклад, розглянемо особу, яка подає неодруженого, неодруженого, який має валовий дохід 80 000 доларів США і вимагає детальних відрахувань на загальну суму 15 000 доларів США.Віднімання цих відрахувань із валового доходу дає оподатковуваний дохід у розмірі 65 000 доларів.Фактична податкова пільга в цьому випадку – це вирахувана сума, 15 000 доларів США, умножена на ставку податку для однієї особи в цій категорії доходів, що становить 22% у податкових роках 2020 та 2021 рр.1 Сума податку, збережена за рахунок відрахувань у цьому приклад – 3300 доларів.

Податкові відрахування не слід плутати з податковими кредитами, які безпосередньо зменшують ваш рахунок.Наприклад, якщо ви розрахуєте, що ваші податки становлять 14 000 доларів США, і ви маєте право отримати податковий кредит на 1000 доларів, ваш рахунок скорочується на 1000 доларів до 13 000 доларів.

Деталізація відрахування перераховані в Додатку А, в формі 1040. Ви повинні зберегти всі квитанції на випадок, якщо IRS попросить їх переглянути, якщо вас перевіряють. Додатковим підтвердженням витрат можуть бути банківські виписки, страхові рахунки, медичні рахунки та квитанції про сплату податків від кваліфікованих благодійних організацій.

Короткий огляд

Починаючи з 2018 року, подвоєння стандартного відрахування зробило деталізацію податкових відрахувань менш вигідною для багатьох платників податків.

Розділений дедукція проти стандартного відрахування

Переважна більшість платників податків має можливість деталізувати відрахування або вимагати стандартного відрахування, що застосовується до їх статусу.(Виняток становлять іноземці, які неє резидентами, які повинні вказати їх, та одружені особи, які подають документи окремо, які обидва повинні вимагати однаковий відрахування.)

Рішення має залежати від розрахунку, який тип відрахування найбільше знижує ваші податкові зобов’язання.

Якщо ви подаєте як єдиний платник податків у податковому році 2020 року – або ви одружені та подаєте подання окремо – вам, швидше за все, буде краще взяти стандартний відрахунок у розмірі 12400 доларів США за податковий рік 2020 (12550 доларів США за податкову декларацію 2021 року), якщо ваш детальні відрахування загалом менше цієї суми.

Плюси і мінуси деталізації відрахувань

Щороку ви повинні вибирати між деталізацією або прийняттям стандартного відрахування. Ви завжди повинні досліджувати цей вибір, оскільки допустимі відрахування та їх суми іноді змінюються з року в рік.

Відрахування, які ви можете розбити

  • Іпотечні відсотки за першу заборгованість у 750 000 доларів – або 1 мільйон доларів, якщо ви придбали житло до 16 грудня 2017 року

  • Благодійні внески

  • Медичні та стоматологічні витрати (понад 7,5% від AGI у 2020 році)

  • Державний та місцевий доходи, плюс особисте майно або податки з продажу до 10000 доларів

  • Ігрові втрати

  • Інвестиційний інтерес

Відрахування, які ви не можете розбити

  • Іпотечні відсотки за позику перевищують 750 000 доларів США, якщо ви не купили будинок до 16 грудня 2017 року

  • Державний та місцевий доходи, продажі та податки на особисте майно перевищують 10000 доларів

  • Невідшкодовані витрати працівників

  • Витрати на підготовку податків

  • Втрати внаслідок стихійних лих

Перелік витрат, на які можна зробити перелік, великий, але є нові обмеження та виключення порівняно із відрахуваннями, дозволеними до набрання чинності Законом про податкові скорочення та робочі місця.

Наприклад, ви можете відняти відсотки за іпотечний кредит у розмірі 750 000 доларів США або менше за будь-який будинок, придбаний 16 грудня 2017 року або пізніше. Раніше ви могли відраховувати відсотки за заставу в розмірі 1 мільйон доларів США або менше.(Ви все ще можете рефінансувати будинок за старими правилами, якщо він був придбаний до 15 грудня 2017 року.)

Короткий огляд

У 2020 році взв’язку з коронавируса пандемією і результуючі CARES закону, платники податків,які не класифікують також допускається до вирахування в розмірі$ 300 за грошові благодійні внески,зроблені в 2020 році Крім того, 60% обмеження AGI призупиняється перерахувавши платників податків, які здають на благодійність у 2020 р.

Як правило, ви можете відраховувати благодійні пожертви до 60% AGI, але для податкового року 2020 Закон CARES тимчасово призупинив цей ліміт, тобто ви можете відняти до 100% AGI за податковий рік 2020.

Крім того, ви можете відняти кваліфіковані, не відшкодовані медичні та стоматологічні витрати понад 7,5% від AGI;державні та місцеві податки на прибуток або продаж, плюс податки на нерухомість та особисте майно до 10 000 доларів США (5000 доларів США, якщо вони подані окремо), збитки від азартних ігор та інвестиційні відсотки, менші за інвестиційний дохід.9

Деякі раніше доступні детальні відрахування зникли станом на 2018 рік. Сюди входять відрахування на невідшкодовані витрати працівників, витрати на підготовку податків таплатників податків, які проживають у штатах із високим податком.

Заборгованість під заставу власного капіталу також постраждала складними способами: якщо у вас є позика під заставу житла чи кредитна лінія, зверніться до свого податкового консультанта щодо того, чи можна відрахувати відсотки.