Фінансова енциклопедія

Податковий кронштейн

Що таке податкова система?

Податковий сегмент стосується ряду доходів, що підлягають певній ставці податку на прибуток. Податкові категорії призводять до прогресивної податкової системи, в якій оподаткування поступово зростає у міру зростання доходу фізичної особи: низькі доходи потрапляють у податкові групи із відносно низькими ставками податку на прибуток, тоді як більш високі заробітки потрапляють у групи з вищими ставками.

Ключові винос

  • В даний час у США існує сім федеральних податкових груп, ставки коливаються від 10% до 37%.
  • Податкова система США є прогресивною: нижчі класи платять нижчі ставки, а вищі – вищі.
  • Якщо ваш дохід не потрапляє в найнижчу податкову категорію, ви зростаєте за різними ставками, коли ваш дохід зростає, а не просто за ставкою тієї категорії, до якої ви потрапляєте.

Розуміння податкових брекетів

У США Служба внутрішніх доходів (IRS) використовує прогресивну податкову систему, тобто платники податків сплачуватимуть найнижчу ставку податку з першого рівня оподатковуваного доходу в їхній групі, вищу ставку на наступному рівні тощо.В даний час існує сім федеральних податкових груп, кожна з яких призначає різну ставку, коливається від 10% до 37%, причому доларові діапазони в кожному варіюються для окремих заявників, спільних заявників (і кваліфікованих вдів), подання шлюбу окремо реєстраторів та керівників домогосподарств, що призвело до 28 ефективних податкових груп.

Визначаючи, яку податкову систему використовувати, платник податків повинен спочатку розрахувати свій оподатковуваний дохід ( зароблений та інвестиційний дохід мінус коригування та відрахування ).

Давайте візьмемо приклад, заснований на ставках податкового року 2020. Для окремих заявників, що мають оподатковуваний дохід менше 9875 доларів США, застосовується 10% ставка податку на прибуток (найнижча група).Окремі файловоди, які заробляють більше цієї суми, матимуть свої перші 9875 доларів США на прибуток, що оподатковується 10%, але їх прибуток після цієї граничної точки і до 40125 доларів обкладається ставкою 12%, наступна група.Прибуток від 40 125 до 84 200 доларів оподатковується 22%, третя група. І так далі.

Короткий огляд

Податкові рамки щороку коригуються з урахуванням інфляції, використовуючи Індекс споживчих цін.

 Одноразові оподатковувані податкові доходи та ставки, 2020

Шлюбні подання спільно оподатковуваного податку на прибуток, класи та ставки, 2020

Джерело: IRS

Податкові ставки проти податкових брекетів

Люди часто називають свої податкові групи та свої податкові ставки одним і тим же, але це не так. Ставка податку – це відсоток оподаткування прибутку; кожна податкова група має різну ставку оподаткування (10%, 12%, 22% тощо), яку називають граничною ставкою. Однак більшість платників податків – усі, за винятком тих, хто потрапляє прямо в мінімальну категорію – мають доходи, які оподатковуються поступово, тож насправді вони обкладаються декількома різними ставками, що перевищують номінальну їх податкову категорію. Ваша податкова група не обов’язково відображає, скільки ви заплатите загальної суми податків. Терміном для цього є ефективна ставка податку. Ось як це працює.

Розглянемо наступну податкову відповідальність за одного заявника з оподатковуваним доходом 50 000 доларів у 2020 році:

  • Перші 9875 доларів оподатковуються 10%: 9875 доларів х 0,10 = 987,50 доларів
  • Тоді $ 9876 до $ 40125, або $ 30250, оподатковується 12%: $ 30250 x 0,12 = $ 3630
  • Нарешті, найвищі 9875 доларів США (те, що залишилось від доходу 50 000 доларів США) оподатковуються 22%: 10524 х 0,22 = 2172,50 доларів

Додайте податки, заборговані в кожній з дужок, і ви отримаєте $ 987,50 + $ 3630 + $ 2172,50 = $ 6790.

Результат: Ефективна ставка податку цієї особи становить приблизно 13,5% доходу.

Плюси та мінуси податкових груп

Податкові рамки – і прогресивна податкова система, яку вони створюють – контрастують із плоскою податковою структурою, за якої всі особи оподатковуються за однаковою ставкою, незалежно від рівня їх доходів.

Плюси

  • Люди з більш високим рівнем доходу здатні платити податки на прибуток та підтримувати рівень життя.

  • Люди з низьким рівнем доходу платять менше, залишаючи їм більше на утримання.

  • Податкові відрахування та кредити дають особам з високим доходом податкові пільги, одночасно винагороджуючи корисну поведінку, наприклад, пожертви на благодійність.

Мінуси

  • Заможні люди в підсумку платять непропорційну суму податків.

  • Кронштейни змушують багатих зосередитись на пошуку податкових лазівок, в результаті яких багато людей недоплачують податки, позбавляючи уряд доходів.

  • Прогресивне оподаткування призводить до зменшення особистих заощаджень.

Позитивні

Прихильники податкових розрядів та прогресивних податкових систем стверджують, що особи з високим рівнем доходів мають більшу здатність сплачувати податки на прибуток, зберігаючи відносно високий рівень життя, тоді як особи з низьким рівнем доходу, які намагаються задовольнити свої основні потреби, повинні бути менш обкладеними.. Вони наголошують, що справедливо, що багаті платники податків платять більше податків, ніж бідні та середній клас, компенсуючи нерівність у розподілі доходів. Це робить прогресивну систему оподаткування “прогресивною” в обох значеннях цього слова: вона зростає поетапно і розробляється з урахуванням допомоги для платників податку з нижчими доходами. Наприклад, податки, які ви сплачуєте за зняття 401 (k), також базуються на податкових групах.

Прихильники стверджують, що ця система може приносити більші доходи урядам і при цьому залишатись справедливою, дозволяючи платникам податків зменшувати податковий рахунок шляхом коригувань, таких як податкові відрахування та / або податкові пільги для витрат, таких як благодійні внески. Тоді вищий дохід, який отримують платники податків, може бути повернутий назад в економіку. Крім того, використання податкових брекетів має автоматичний стабілізуючий ефект на доходи фізичної особи після сплати податків, оскільки зменшенню коштів протидіє зменшення податкової ставки, внаслідок чого особа отримує менш значне зменшення.

Негативні

Противники податкових систем та прогресивних податкових програм стверджують, що всі, незалежно від доходу та економічного статусу, рівні за законом, і не повинно бути дискримінації між багатими та бідними. Вони також зазначають, що прогресивне оподаткування може призвести до суттєвих розбіжностей між сумою податку, який сплачують багаті люди, та сумою державного представництва, яке вони отримують. Деякі навіть зазначають, що громадяни отримують лише один голос на людину незалежно від особистого або навіть національного відсотка податку, який вони сплачують.

Опоненти також стверджують, що більш високе оподаткування при вищому рівні доходу може (і справді) призведе до того, що багаті витратять гроші на використання прогалин у податковому законодавстві та на пошук творчих способів укрити заробіток та активи – часто в результаті вони фактично платять менше податків, ніж менш забезпечені, позбавляючи уряд доходів. (Наприклад, американські компанії, які переїжджають із головним офісом за кордон, часто роблять це, щоб уникнути корпоративних податків у США ).

Вони також стверджують, що прогресивна система історично призвела до зниження ставок особистих заощаджень серед платників податків.Після стрибків до 12% у грудні 2012 року, рівень особистих заощаджень раптово впав до 5,8% до лютого 2013 року та зріс до 8,2% станом на лютий 2020 року.

Історія федеральних податкових брекетів

Податкові рамки існують у податковому кодексі США з моменту створення закон про доходи 1862 р. Встановивперші дві податкові категорії : 3% для річних доходів від 600 до 10 000 доларів та 5% для доходів понад 10 000 доларів (це були дні!). Оригінальні чотири статуси подання заявок були одинокими, шлюб подавав спільно, шлюб подавав окремо та глава домогосподарства, хоча ставки були однаковими незалежно від податкового статусу.

У 1872 р. Конгрес скасував податок на прибуток. Вона не з’явилася доти, доки 16-та поправка до Конституції, яка встановлювала право Конгресу стягувати федеральний податок на прибуток, не була ратифікована в 1913 році.Того ж року Конгрес запровадив 1% податку на прибуток для фізичних осіб, які заробляють більше 3000 доларів на рік, і подружжя, які заробляють більше 4000 доларів, із нарахованим додатковим податком від 1% до 7% на доходи від 20 000 доларів США і вище.5

З роками кількість податкових категорій коливалась.Коли в 1913 р. Розпочався федеральний податок на прибуток, існувало сім податкових груп.У 1918 р. Кількість зросла до 78 дужок, коливаючись від 6% до 77%. У 1944 р. Найвищий показник досяг 91%8, але президент Джонсон знизив його до 70%. Президент Рейган спочатку знизив максимальну ставку до 50%.

Тоді, згідно із Законом про податкову реформу 1986 р., Дужки спростили, а ставки знизили, так що в 1988 р. Було лише дві дужки: 15% та 28%. Ця система проіснувала лише до 1991 року, коли була додана третя дужка з 31%.  З тих пір були введені додаткові дужки, і ми обійшли повне коло і повернулися до семи дужок – структури, яка була збережена Законом про податкові скорочення та робочі місця 2017 року.

Державні податкові дужки

Деякі штати не мають податку на прибуток: Аляска, Флорида, Невада, Південна Дакота, Техас, Вашингтон та Вайомінг.Нью-Гемпшир та Теннессі оподатковують лише деякі дивіденди та процентний дохід, і ця практика має закінчитися відповідно у 2025 та 2022 роках.1415

У 2020 році дев’ять штатів мають фіксовану ставку, з єдиною ставкою, що застосовується до доходу резидента: Колорадо (4,63%), Іллінойс (4,95%), Індіана (3,23%), Кентуккі (5,0%), Массачусетс (5,05%), Мічиган (4,25%), Північна Кароліна (5,25), Пенсільванія (3,07%) та Юта (4,95%).

В інших штатах кількість податкових категорій коливається від трьох до цілих 9 (у Міссурі та Каліфорнії) і навіть 12 (на Гаваях).Граничні ставки податку в цих дужках також значно різняться.У Каліфорнії найвищий показник – 12,3%.

Норми державного податку на прибуток можуть відображати або не відображати федеральні правила. Наприклад, деякі штати дозволяють мешканцям використовувати федеральні особисті пільги та стандартні суми відрахувань для визначення податку на прибуток штату, тоді як інші мають власні пільги та стандартні суми відрахувань.

Як знайти свою податкову категорію

Існує безліч джерел в Інтернеті, де можна знайти конкретний федеральний рівень податку на прибуток.Податкова служба надає різноманітну інформацію, включаючи щорічні податкові таблиці, які забезпечують детальний статус подання податків із збільшенням на 50 доларів оподатковуваного доходу до 100 000 доларів.

Інші веб-сайти пропонують калькулятори податкових категорій, які підраховують вас, якщо ви знаєте свій статус подання та дохід, що підлягає оподаткуванню. Ваша податкова категорія може змінюватися з року в рік, залежно від поправок на інфляцію та змін у вашому доході та статусі, тому варто перевіряти щороку.

Поширені запитання щодо податкової групи

Що таке федеральні податкові рамки для податкового року 2020?

  • Найвища ставка податку залишається 37% для фізичних осіб-платників єдиного податку з доходом більше 518 400 доларів США (6 22 050 доларів США для подружніх пар, які подають документи спільно).
  • 35% для доходів понад 207 350 доларів (414 700 доларів для подружніх пар, які подають документи спільно);
  • 32% для доходів понад 163 300 дол. США (326 600 дол. США для подружніх пар, які подають документи спільно);
  • 24% для доходів понад 85 525 дол. США (171 050 дол. США для подружніх пар, які подають документи спільно);
  • 22% для доходів понад 40 125 доларів США (80 250 доларів США для подружніх пар, які подають документи спільно);
  • 12% для доходів понад 9875 доларів (19 750 доларів для подружніх пар, які подають документи спільно).
  • Найнижча ставка становить 10% для доходів одиноких осіб з доходами 9875 доларів США або менше (19 750 доларів США для подружніх пар, які подають документи спільно).

Чи змінилися податкові таблиці за 2021 рік?

Так. Щороку IRS коригує податкові рамки для обліку інфляції. Нижче наведені межі доходу для податкового 2021 року.

  • Найвища ставка податку залишається 37% для фізичних осіб-платників єдиного податку з доходом більше 523 600 доларів (628 300 доларів для подружніх пар, що подають документи спільно).  35% для доходів понад 209 425 дол. США (418 850 дол. США для подружніх пар, які подають документи спільно);
  • 32% для доходів понад 164925 доларів (329850 доларів для подружніх пар, що подають документи спільно);
  • 24% для доходів понад 86 375 доларів (172 750 доларів для подружніх пар, які подають документи спільно);
  • 22% для доходів понад 40 525 дол. США (81 050 дол. США для подружніх пар, які подають документи спільно)
  • 12% для доходів понад 9 950 доларів (19 900 доларів для подружніх пар, які подають документи спільно).
  • Найнижча ставка становить 10% для доходів одиноких осіб з доходом 9 950 доларів США або менше (19 900 доларів США для подружніх пар, що подають документи спільно).

Скільки я можу заробити, перш ніж сплатити податок у розмірі 40%?

У податковому році 2020 найвищі заробітки в США платять ставку податку у розмірі 37% на всі доходи, зароблені понад 518 400 доларів (6 22 050 доларів США для подружніх пар, що подають документи спільно).

Як я можу розрахувати свою податкову категорію?

Щоб підрахувати, під який податковий сегмент потраплять ваші доходи, ви можете самостійно розрахуватись, скориставшись наведеним вище розрахунком, або відвідати веб-сайт IRS, який надає деталізовані статуси подання податків із збільшенням на 50 доларів оподатковуваного доходу до 100 000 доларів США.