Єдиний податок
Що таке єдиний податок?
Система єдиного податку застосовує однакову ставку податку до кожного платника податку незалежно від рівня доходу.Як правило, за єдиним податком застосовується однакова ставка податку до всіх платників податків, при цьому не допускаються відрахування чи звільнення, але деякі політики, такі як Тед Круз та Ренд Пол, пропонують системи єдиного податку, які зберігають певні відрахування.1
Більшість систем або пропозицій з єдиним податком не оподатковують доходи від дивідендів, розподілу, приросту капіталу та інших інвестицій.
Розуміння єдиного податку
Прихильники єдиної системи оподаткування пропонують, щоб вона стимулювала платників податків заробляти більше, оскільки вони не караються вищим рівнем оподаткування. Крім того, системи єдиного податку полегшують подання заявок. Критики рівних податків стверджують, що система покладає несправедливий тягар на тих, хто отримує низькі зарплати, в обмін на зниження податкових ставок для багатих. Критики вважають, що прогресивна система оподаткування є більш справедливою, ніж система єдиного податку.
Плоскі податки проти регресивних та прогресивних податків
Хоча плоский податок накладає однаковий відсоток податків на всіх фізичних осіб незалежно від доходу, багато хто розглядає його як регресивний податок. Регресивний податок – це податок, при якому уряд оподатковує тих, хто отримує високі доходи, з меншим відсотком своїх доходів, а тих, хто отримує низьку заробітну плату, з вищого відсотка своїх доходів.
Податок розглядається як регресивний через те, що більш значна частина загальної суми коштів, доступних малозабезпеченому, спрямовується на податкові витрати. Хоча платник із вищими доходами все ще платить той самий відсоток, у них є достатньо доходу, щоб компенсувати це податкове навантаження.
Податок з продажів є прикладом регресивного податку, хоча на перший погляд він може здатися єдиним податком. Наприклад, уявіть, що двоє людей купують футболки вартістю 100 доларів і сплачують 7% податку з продажу. Хоча ставка податку однакова, особа з нижчим доходом витрачає більше своєї заробітної плати на сплату податку, ніж особа з вищим доходом, що робить податок з продажу регресивним.
Прогресивні податкові ставки, навпаки, становлять більш значний відсоток доходів високооплачуваних працівників та менший відсоток доходів низькооплачуваних заробітних плат. У США податок на прибуток прогресивний.
Для ілюстрації, станом на 2020 рік, особи, які заробляють до 9875 доларів США оподатковуваного доходу, сплачують 10% податку, тоді як ті, хто отримує понад 518 400 доларів, платять до 37% свого прибутку.На 2021 рік це становитиме 9 950 і 523 600 доларів відповідно.3
Реальні приклади
Росія є найбільшою державою у світі, яка використовує єдиний податок.Росія обкладає 13% єдиного податку з доходів фізичних осіб. Нація розглядала можливість переходу на прогресивний податок для збільшення податкових надходжень.Інші країни, які використовують систему єдиного податку, включають Естонію, Латвію та Литву.Ці країни пережили економічне зростання після прийняття політики єдиної ставки податку.
У США податок із заробітної плати – це вид єдиного податку. Податкова служба справляє 12,4% податку з заробітної плати.Працівники платять 6,2%, тоді як їхні роботодавці також платять 6,2% податку. Самозайняті особи подають повну суму самостійно.Цей податок вважається єдиним, оскільки він накладає однаковий відсоток на всіх заробітних плат.Однак лише прибуток, що перевищує поріг 137 700 доларів, підлягає оподаткуванню частиною податку на виплату заробітної плати в 2020 році і нижче 142 800 доларів у 2021 році. Як результат, цей податок фактично регресивний, хоча він використовує лише одну ставку.