Податок на заробітну плату
Що таке податок з заробітної плати?
Податок із заробітної плати – це відсоток, утриманий із заробітної плати працівника роботодавцем, який сплачує його уряду від імені працівника. Податок базується на заробітній платі, заробітній платі та підказках, що виплачуються працівникам. Федеральні податки з заробітної плати вираховуються безпосередньо із заробітку працівника та сплачуються до Служби внутрішніх доходів (IRS).
У США термін федеральний податок на заробітну плату позначає податки, що утримуються для фінансування програм Medicare та соціального забезпечення. Вони позначені як MedFICA та FICA на зарплатних пільгах. Федеральний податок на прибуток, який також утримується із зарплат працівників, надходить у загальний фонд казначейства США.
Більшість штатів, а такождеякі міста та округи також обкладають податком на прибуток, і ці суми виплачуються безпосередньо в їх скарбницю.Крім того, роботодавці, але не наймані працівники, також платять федеральні податки з безробіття за кожного свого працівника.
На відміну від американського податку на прибуток, який є прогресивним податком, деякі елементи податку на заробітну плату стягуються лише до певного річного ліміту.Наприклад, будь-який дохід, який перевищує базу заробітної плати соціального страхування, встановлену в 2020 році на 137 700 доларів, не обкладається податком на соціальне страхування, що робить податок із заробітної плати США регресивним податком.
Ключові винос
- Податки з заробітної плати утримуються із заробітної плати кожного працівника та надходять у федеральний уряд.
- У США податки з заробітної плати використовуються для фінансування соціального страхування та медичної допомоги.
- Податки з заробітної плати використовуються для конкретних програм. Податки на прибуток надходять у загальний фонд уряду.
- В рамках американського плану порятунку, прийнятого 11 березня 2021 року, поправка Сенату передбачила виплату компенсації за безробіття в розмірі 10 200 доларів США у 2020 р. Без оподаткування на федеральному рівні для тих, хто заробляє менше 150 000 доларів.
Розуміння податків із заробітної плати
На додаток до податку на прибуток, податки з заробітної плати збираються федеральними органами влади та деякими урядами штатів багатьох країн, включаючи США. Ці відрахування податку на заробітну плату деталізуються на рівні заробітної плати працівника. У детальному списку зазначається, скільки утримано федеральних, штатних та муніципальних податків на прибуток, а також суми, зібрані для виплат Medicare та соціального забезпечення.
Уряди використовують доходи від податку на заробітну плату для фінансування конкретних програм, включаючи соціальне забезпечення, охорону здоров’я та компенсації працівникам. Органи місцевого самоврядування можуть збирати порівняно невеликий податок на заробітну плату з метою підтримання та вдосконалення місцевої інфраструктури та послуг, включаючи оперативні служби, обслуговування доріг та парки.
Податки з безробіття
Роботодавці несуть головну відповідальність за фінансування страхування на випадок безробіття. Якщо вони звільняють працівників, ці працівники мають право на допомогу по безробіттю. Ставка страхування від безробіття, яку буде платити роботодавець, залежить від галузі, штату та федеральних зборів. Деякі штати вимагають від працівників внеску на страхування на випадок безробіття та інвалідності.
Федеральні податки з заробітної плати охоплюютьвнески на соціальне страхування та Medicare, які складають податок Федерального закону про внески у страхування (FICA).Працівник платить 7,65%.Принцип соціального забезпечення та Medicare полягає в тому, що ви сплачуєте їх протягом робочих років, щоб отримати право вивести ці кошти після виходу на пенсію або за певних медичних обставин.Ця ставка ділиться між 6,2% відрахуванням на соціальне страхування на максимальну заробітну плату в розмірі 137700 доларів та 1,45% часткою для Medicare.
На Medicare не встановлено обмеження заробітної плати, але той, хто заробляє більше 200 000 доларів – або 250 000 доларів для подружніх пар, що подають заявки спільно – платить ще 0,9% за Medicare.
11 березня 2021 року адміністрація Байдена прийняла Американський закон про порятунок, щоб допомогти особам, постраждалим від пандемії COVID-19.Виплати на випадок страхування на випадок безробіття в розмірі 10 200 доларів США для фізичних осіб-платників податків (або 20 400 доларів США для подружніх пар, які подають документи спільно) звільняються від федеральних податків за умови, що їх скоригований валовий дохід (AGI) становить менше 150 000 доларів США.
31 березня 2021 року IRS оголосила, що автоматично коригуватиме декларації для людей, які подали свої податкові декларації достроково, виходячи із загальної суми компенсації за безробіття у 2020 році.Змінена декларація потрібна лише в тому випадку, якщо коригування відповідають вимогам для отримання додаткових кредитів та відрахувань.Майте на увазі, що штати можуть не відповідати федеральним виняткам.Натисніть тут, щоб побачити, як ваша держава ставиться до допомоги по безробіттю до податкового 2020 року.
Короткий огляд
Працівники платять 6,2% на соціальне страхування за перші 137 700 доларів, зароблені в 2020 році, і 142 800 доларів у 2021 році, і ще 1,45% у Medicare на всю заробітну плату.
Особливі міркування
Самозайняті особи, включаючи підрядників, авторів-фрілансерів, музикантів та власників малого бізнесу, також повинні сплачувати податки з заробітної плати. Вони називаються податками на самозайнятість.
На відміну від більшості найманих працівників, люди, які займаються самозайнятістю, не мають роботодавців, які сплачують податки з заробітної плати від свого імені. Це означає, що вони повинні самостійно покривати частину податку як роботодавця, так і працівника.
Ставка податку на самозайнятість становить 15,3%.Ця ставка складається з двох частин, включаючи12,4% внеску на соціальне страхування – страхування від старості, вижилих людей та страхування на випадок втрати працездатності – та 2,9% виплат Medicare.Ще один 0,9% додатковий податок для Medicare застосовується до заробітків на самостійну зайнятість, які перевищують 200 000 доларів.
Податок на фонд оплати праці соціального страхування
Кошти, що сплачуються за податками на соціальне страхування, надходять у два цільові фонди: Цільовий фонд страхування на випадок старості та вижилих людей (OASI), який виплачує пенсії та виплати постраждалих, та Цільовий фонд страхування на випадок втрати працездатності. Секретар казначейства, міністр праці, міністр охорони здоров’я та соціальних служб, уповноважений з питань соціального забезпечення та два довірені особи керують цими цільовими фондами.
Президент Франклін Д. Рузвельт підписав закон про соціальне забезпечення 14 серпня 1935 року, щоб забезпечити захисну мережу для інвалідів та пенсіонерів. Коли програма була задумана, працівники з високою заробітною платою були звільнені від сплати коштів до фонду та від отримання пільг із соціального страхування. Але це звільнення було ліквідовано і замінено обмеженням Конгресом, який продовжував зростати приблизно за тими ж темпами, що і заробітна плата.
Податок на заробітну плату Medicare
Як зазначалося вище, податки з заробітної плати також надходять до Medicare. Ці відрахування із заробітної плати надходять у два окремі цільові фонди: Цільовий фонд лікарняного страхування та Цільовий фонд додаткового медичного страхування.
- Цільовий фонд лікарняного страхування оплачує Medicare Part A та відповідні адміністративні збори. Частина A допомагає у висвітленні лікарняних послуг, кваліфікованих стаціонарних медичних послуг та, в деяких випадках, домашньої допомоги.
- Цільовий фонд додаткового медичного страхування допомагає оплачувати частини B та D Medicare та інші адміністративні витрати програми Medicare. Частина В охоплює лабораторні дослідження та скринінги, амбулаторну допомогу, рентген, послуги швидкої допомоги та багато інших витрат. Частина D допомагає з рецептурними препаратами.
Особи, які навчаються в Medicare, платять щомісячну плату на основі доходу за основне покриття Medicare і несуть частину своїх медичних витрат.
Податки з заробітної плати проти податків на прибуток
Існує різниця між податком на заробітну плату та податком на прибуток, хоча обидва вони вираховуються із заробітної плати. Податки з заробітної плати використовуються для фінансування конкретних програм. Податки на прибуток надходять у загальні фонди казначейства США.
Кожен платить фіксовану ставку податку на заробітну плату до річної межі. Однак податки на прибуток прогресивні. Ціни варіюються залежно від заробітку особи.
Державний податок на прибуток, якщо такий є, надходить до державної скарбниці.