Податок на самозайнятість
Що таке податок на самозайнятість?
Податок на самозайнятість – це податок, який власник малого бізнесу повинен сплачувати федеральному уряду для фінансування Medicare та соціального забезпечення, подібно до податків FICA, які сплачує роботодавець.Податок на самозайнятість сплачується, коли фізична особа має чистий прибуток у розмірі 400 доларів США або більше як дохід від самостійної роботи протягом податкового року, або 108,28 доларів США або більше від церкви, звільненої від оподаткування. Самозайняті люди, які заробляють на самозайнятості менше цих меж, не повинні платити жодного податку. Податок на самостійну зайнятість обчислюється та звітується за формою 1040 Податкового управління США Додаток SE.
Ключові винос
- Податок на самозайнятість вводиться для сплати соціального страхування та медичної допомоги.
- До працівників, які вважаються самозайнятими, належать індивідуальні підприємці, фрілансери та незалежні підрядники, які займаються торгівлею або бізнесом.
- Самозайняті люди, які заробляють менше 400 доларів на рік (або менше 108,28 доларів з церкви), не повинні платити податок.
- Закон про турботи відкладає виплату роботодавцем частини податків на соціальне страхування 2020 року до 2021 та 2022 років.
Розуміння податку на самозайнятість
Податок на самозайнятість мають сплачувати працівники, які вважаються самозайнятими.Сюди входять індивідуальні підприємці, фрілансери та незалежні підрядники, які займаються торгівлею або бізнесом.Членом товариства, яке займається торгівлею чи бізнесом, також може вважатись самозайнятою Служба внутрішніх доходів. Самозайняті особи повинні сплачувати податок на самозайнятість як умова отримання допомоги по соціальному страхуванню після виходу на пенсію.
У будь-якому бізнесі як компанія, так і працівник обкладаються податком на оплату двох основних програм соціального забезпечення: Medicare та Social Security. Коли люди є самозайнятими, в очах Служби внутрішніх доходів (IRS) вони є і компанією, і працівником, тому вони сплачують обидві частини цього податку.
Податок на соціальне страхування нараховується у розмірі 6,2% для роботодавця та 6,2% для працівника. Отже, самозайнятий працівник буде оподатковуватися 6,2% + 6,2% = 12,4%, оскільки він вважається як роботодавцем, так і найманим працівником.Податок на соціальне страхування застосовується лише до перших 137 700 дол. США доходу від самозайнятості, максимум – 17 074,80 дол. США в податковому році 2020 р. У 2021 р. Максимальний дохід, що підлягає оподаткуванню податком на соціальне страхування, зростає до 142 800 дол.
137 700 дол
Сума доходу від самозайнятості, понад яку частина податку з самозайнятості, яка сплачує соціальне страхування, більше не справляється за податковий 2020 рік. (У 2021 році максимальний дохід, що підлягає оподаткуванню податком на соціальне страхування, зростає до 142 800 доларів.)
Податок на медичну допомогу визначається у розмірі 1,45% для роботодавця та 1,45% для працівника. Отже, самозайнятий працівник буде оподатковуватися 1,45% + 1,45% = 2,9%, оскільки він вважається одночасно і роботодавцем, і найманим працівником.Податок Medicare не має верхньої межі доходу.Отже, загальна ставка податку на самозайнятість становить 12,4% + 2,9% = 15,3%. Самозайнята особа, яка має чистий прибуток рівно 137 700 доларів США в 2020 році, повинна буде сплатити податки в розмірі 21 068,10 доларів США = 137 700 доларів * 0,153.
Високодохідні особи стикаються з додатковим податком на самозайнятість.Як результат Закону про доступну медичну допомогу (ACA), прибуток понад 200 000 доларів США (250 000 доларів США для подружніх пар, які подають документи спільно) обкладається додатковим 0,9% податком на Medicare.
Податок на самозайнятість – це податкові витрати.Поки податок нараховується з прибутку платника податку з бізнесу, IRS дозволяє їм зарахувати “роботодавцю” половину податку з самозайнятості, або 7,65% (розраховано як половину 15,3%), як відрахування бізнесу для цілей обчислення цього податок на прибуток.
Приклад податку на самозайнятість
Фізичні особи зазвичай платять податок на самостійну зайнятість 92,35% від їх чистого заробітку, а не 100%. Робін, який займається консалтинговим бізнесом у галузі людських ресурсів, розраховує, що їхній загальний чистий прибуток на 2020 рік становитиме 200 000 доларів після вирахування бізнес-витрат. Їх податок на самостійну зайнятість визначатиметься у розмірі 92,35% * 200 000 доларів = 184 700 доларів. Ця сума перевищує обмежену межу для частини соціального страхування податку на самозайнятість. Отже, рахунок за податок на самозайнятість Робіна становитиме (12,4% * 137 700 дол. США = 17 074,80 дол. США) + (2,9% * 184 700 дол. США = 5 356,30 дол. США) = 22 431,10 дол. США.
Коли Робін подає свою декларацію з податку на прибуток у 2020 році, вони можуть вимагати надмірного відрахування половини податку з самозайнятості, або 22 431,10 $ ÷ 2 = 11 215,55 доларів. Фактично вони отримують відрахування на частку “роботодавця” (6,2% соціального страхування + 1,45% Medicare = 7,65%) податку з їх самозайнятості.
Особливі міркування
Працівники, які займаються самозайнятістю, не підлягають оподаткуванню податком, але IRS вимагає від платників податків щоквартальних розрахункових податкових платежів, щоб покрити своє податкове зобов’язання щодо самостійної зайнятості, на додаток до своїх зобов’язань із оподаткування федеральним та штатом. ОднакЗакон протурботу (про допомогу, допомогу та економічну безпеку коронавірусу), підписаний президентом 27 березня 2020 р., Відкладає виплату роботодавцем частини податків з самозайнятості, що підпадають під соціальне забезпечення на період 27 березня 2020 р. До 31 грудня 2020 р. Він відкладає сплату 50% цих податків до 31 грудня 2021 р., А інші 50% – до 31 грудня 2022 р.