Федеральний закон про страхові внески (FICA)
Що таке Федеральний закон про страхові внески (FICA)?
Федеральний закон про страхові внески (FICA) – це закон США, який передбачає податок на заробітну плату з оплати праці працівників, а також внесків роботодавців для фінансування програм соціального забезпечення та Medicare.Щодо самозайнятих осіб, існує еквівалентний закон, який називається Закон про самозайняті внески (SECA).
Ключові винос
- FICA береться безпосередньо з валової заробітної плати працівника.
- Роботодавці та службовці платять податки FICA.
- Ви не можете відмовитись від сплати податків FICA.
- FICA фінансує програми соціального страхування, які включають вижилих, дітей та подружжя, пенсію та допомогу по інвалідності.
- Сума податку FICA, утриманого з вашої зарплати, залежить від вашої валової заробітної плати.
Розуміння Федерального закону про страхові внески (FICA)
Внески FICA є обов’язковими, і ставки встановлюються щорічно, хоча і не обов’язково змінюються щороку – наприклад, вони залишалися стабільними між 2020 і 2021 роками. Розмір виплати FICA залежить від доходу працівника: чим вищий дохід, тим вищий виплата FICA.
Однак для внесків на соціальне страхування існує база максимальної заробітної плати, після якої додаткові доходи не стягуються. Федеральний уряд утримує податки на соціальне страхування до річної бази заробітної плати, яка була встановлена на рівні 137 700 доларів у 2020 році та 142 800 доларів у 2021 році.
Соціальне страхування ставок податку становить 6,2%, а ставка податку Medicare становить 1,45% до 2020 року і 2021 роботодавець платить податок врозмірі сум,утриманих із заробітної плати працівників.
Хоча максимум для внеску Medicare відсутній, існує додатковий податок у розмірі 0,9% на заробітну плату понад 200 000 доларів США для фізичних осіб (250 000 доларів США для подружніх пар, які подають заявки спільно ), які виплачують працівники.Загалом, Додатковий податок на медичну допомогу становить 2,35% (1,45% плюс 0,9%).Роботодавці не зобов’язані відповідати додатковому збору Medicare.
Федеральний закон про страхові внески (FICA) проти Закону про внески на самозайнятість (SECA)
Відповідно до SECA, самозайняті люди платять як працівнику, так і роботодавцю частину податку, пов’язаного з SECA. Сума, яка представляє частку роботодавця (половину), є франшизними витратами бізнесу.
Короткий огляд
Податки FICA та SECA не фінансують виплат за додатковим доходом від безпеки (SSI), навіть незважаючи на те, що ця програма управляється Адміністрацією соціального забезпечення (SSA). Пільги SSI випливають із загальних податкових надходжень.
Приклад розрахунків Федерального закону про страхові внески (FICA)
Хтось, хто заробить 50 000 доларів, заплатить у 2021 році 3825 внесків FICA, розбитих на 3100 доларів податку на соціальне страхування та 725 доларів Medicare. Роботодавець особи сплачував би таку ж суму.
З іншого боку, одинак, який заробить 250 000 доларів, заплатить 12 929 доларів.Розрахунок цього другого прикладу дещо складніший.Людина заплатить 6,2% від перших 142 800 доларів, зароблених на соціальне страхування (8 854 долари), потім 1,45% від перших 200 000 доларів, зароблених на Medicare (2900 доларів США), і, нарешті, 2,35% від 50 000 доларів доходу, що перевищує 200 000 доларів, за Medicare (1175 доларів США).В останньому випадку роботодавець заплатить лише 12 479 доларів, оскільки він не несе відповідальності за додатковий податок у розмірі 0,9% за дохід понад 200 000 доларів.
Звичайно, ви можете розрахувати внески за допомогою калькулятора або звернутися до онлайн-інструментів, таких як цей, щоб зробити роботу за вас, хоча ці інструменти не завжди гарантовано будуть точними.
Особливі міркування
27 березня 2020 року президент Дональд Трамп підписав закон пронадзвичайні стимули щодо коронавірусу на 2 трильйони доларів.Відповідно доЗакону про ДОГЛЯДИ, роботодавці (не наймані) можуть відкласти свою частку податків на соціальне страхування до 31 грудня 2020 року – 50% відстроченої суми буде сплачено до 31 грудня 2021 року, а інша половина – до 31 грудня 2022 року.
Закон поширюється і на самозайнятих. Деякі роботодавці також матимуть право вимагати податковий кредит із заробітної плати для працівників, яким вони продовжують платити, але які не працюють через кризу.