Податок на прибуток підприємств

Що таке корпоративний податок?

Корпоративний податок – це податок на прибуток корпорації. Податки сплачуються з оподатковуваного доходу компанії, який включає виручку за мінусом  вартості проданих товарів (COGS),  загальних та адміністративних витрат, продажів та маркетингу, досліджень та розробок, амортизації та інших операційних витрат.

Ставки податку на прибуток підприємств різняться залежно від країни, і деякі країни вважаються податковими гаванями через їх низькі ставки. Корпоративні податки можуть бути зменшені за допомогою різних відрахувань, державних субсидій та податкових лазівок, і тому ефективна ставка корпоративного податку, ставка, яку фактично сплачує корпорація, зазвичай нижча за встановлену законодавством ставку; заявлену ставку до будь-яких відрахувань.

Розуміння корпоративного податку

В даний час федеральна ставка корпоративного податку в США становить рівних 21%, як результат Закону проподаткові скорочення та робочі місця (TCJA), який президент Дональд Трамп підписав у 2017 році і який набрав чинності в 2018 році. максимальна ставка податку на прибуток у США становила 35%.

Декларації з корпоративних податків у США, як правило, подаються 15 березня. Корпорації можуть подати заявку на продовження на шість місяців для подання декларацій з податку на прибуток підприємств у вересні.Терміни сплати розстрочки для розрахункових податкових декларацій відбуваються в середині квітня, червні, вересні та грудні.Податки на прибуток підприємств подаються у формі 1120 для корпорацій США.Якщо у корпорації є активи на суму понад 10 мільйонів доларів, вона повинна подати документи в Інтернеті.

Відрахування податку на прибуток підприємств

Корпораціям дозволено зменшувати прибуток, що підлягає оподаткуванню, за рахунок певних необхідних та звичайних ділових витрат. Усі поточні витрати, необхідні для ведення бізнесу, повністю підлягають оподаткуванню. Інвестиції та нерухомість, придбані з метою отримання доходу для бізнесу, також підлягають франшизі.

Корпорація може відраховувати зарплату працівникам, пільги на охорону здоров’я, відшкодування вартості навчання та премії. Крім того, корпорація може зменшити свій оподатковуваний дохід, вирахувавши страхові внески, витрати на відрядження, безнадійну заборгованість, виплати відсотків, податки з продажу, податки на пальне та акцизи. Для зменшення прибутку від бізнесу також можуть бути використані збори за підготовку податків, юридичні послуги, ведення бухгалтерії та витрати на рекламу.

Особливі міркування

Центральним питанням, що стосується оподаткування підприємств, є концепція подвійного оподаткування.Деякі корпорації оподатковуються з оподатковуваного доходу компанії.Якщо цей чистий дохід розподіляється між акціонерами, ці особи змушені сплачувати податки на прибуток з отриманих дивідендів.Натомість бізнес може зареєструватися як корпорація S і отримувати весь дохід власникам бізнесу.Корпорація S не сплачує корпоративний податок, оскільки всі податки сплачуються за допомогою індивідуальних податкових декларацій.

Переваги корпоративного податку

Сплата корпоративних податків може бути вигіднішою для власників бізнесу, ніж сплата додаткового податку на доходи фізичних осіб. Податкові декларації з підприємств відраховують медичне страхування для сімей, а також додаткові виплати, включаючи пенсійні плани та відстрочені податки  . Корпорації також легше вирахувати збитки.

Корпорація може вирахувати всю суму збитків, тоді як ФОП повинен надати докази щодо наміру отримати прибуток, перш ніж збитки можуть бути вирахувані. Нарешті, прибуток, зароблений корпорацією, може залишатися всередині корпорації, що передбачає податкове планування та потенційні майбутні податкові переваги.