Податкова гавань
Що таке податковий притулок?
Податковий притулок, як правило, є офшорною країною, яка пропонує іноземним фізичним та юридичним особам незначні або взагалі не вимагає податкових зобов’язань у політично та економічно статичних умовах.
Ключові винос
- Податкові гавані забезпечують перевагу незначного або відсутність податкових зобов’язань.
- Офшорні країни з невеликим або відсутністю податкових зобов’язань для іноземних фізичних осіб та підприємств є, як правило, одними з найпопулярніших податкових гаваней.
- Інвестори та підприємства можуть мати змогу знизити свої податки, скориставшись податковими можливостями, що надаються податковими гаванями, однак суб’єкти господарювання повинні забезпечити дотримання ними всіх відповідних податкових законів.
Розуміння податкової гавані
Податкові гавані також обмінюються обмеженою фінансовою інформацією або взагалі не мають її з іноземними податковими органами.Податкові гавані, як правило, не вимагають постійного проживання або присутності в бізнесі для фізичних осіб та підприємств, щоб скористатися їх податковою політикою.У деяких випадках міжнародні місцезнаходження також можуть бути визначені як податкові гавані, якщо вони мають спеціальне податкове законодавство.Наприклад, у США, Аляска, Флорида, Невада, Нью-Гемпшир, Південна Дакота, Теннессі, Техас, Вашингтон та Вайомінг не вимагають податку на прибуток штату.
Офшорні податкові притулки отримують вигоду від капіталу, який їхні країни втягують в економіку. Кошти можуть надходити від приватних осіб та підприємств за допомогою рахунків, відкритих у банках, фінансових установах та інших інвестиційних механізмах. Фізичні особи та корпорації можуть потенційно отримати вигоду від низьких або відсутніх податків на прибуток в іноземних країнах, де можуть бути дозволені лазівки, кредити або інші спеціальні податкові міркування.
У список деяких найпопулярніших країн податкового гавані входять Андорра, Багами, Беліз, Бермуди, Британські Віргінські острови, Кайманові острови, Нормандські острови, Острови Кука, Острів Джерсі, Гонконг, Острів Мен, Маврикій, Ліхтенштейн, Монако, Панама, Сент-Кітс і Невіс.
У всьому світі не існує всебічно визначеного стандарту класифікації країни податкового притулку. Однак існує кілька регуляторних органів, які здійснюють моніторинг країн податкових притулків, включаючи Організацію економічного співробітництва та розвитку (ОЕСР) та Управління підзвітності уряду США.
Характеристики країн податкових притулків, як правило, включають відсутність податків або низький рівень доходів, мінімальне звітування інформації, відсутність зобов’язань щодо прозорості, відсутність вимог місцевої присутності та маркетинг транспортних засобів.
Корпорації США
Закон проподаткові скорочення та робочі місця (TCJA), прийнятий у грудні 2017 року, встановив ефективну корпоративну ставку податків у США на рівні 21%. Він також додав кілька інших положень, що стримували іноземні інвестиції.
Систематично TCJA відомий тим, що має більш територіальний характер, ніж попередні міжнародні податкові закони.Міжнародна система оподаткування згідно з TCJA звільняє іноземний прибуток від внутрішнього оподаткування, але має певні положення щодо іноземного прибутку з високою віддачею.3
Загалом, це та інші положення, зокрема щодо реінвестування, передбачають надбавки для підприємств з низькими або відсутніми податковими ставками, пропонованими в зарубіжних країнах, але підприємства повинні уважно контролювати та точно звітувати про іноземні доходи, як це стосується податкового законодавства США, загальновизнаних принципів бухгалтерського обліку (GAAP), а також керівні принципи згідно з Міжнародними стандартами фінансової звітності (МСФЗ).
Деякі компанії, які історично були відомими офшорними холдингами, включають Apple, Microsoft, Alphabet, Cisco та Oracle. Загалом, податкові гавані також можуть запропонувати переваги в галузі кредитування, оскільки американським компаніям може бути дешевше позичати кошти на міжнародному рівні. Цей вид кредитування, який потенційно може фінансувати придбання та інші види корпоративної діяльності, також підлягає звітуванню відповідно до керівних принципів податкового законодавства США, GAAP та рекомендацій згідно з МСФЗ.
Фізичні платники податків
Сполучені Штати мають спеціальні правила щодо звітування про іноземні доходи громадянами США та громадянами США. Ці правила, як правило, регулюються Законом про дотримання податків на іноземному рахунку (FATCA).
FATCA вимагає подання Списку В та / або Форми 8938, який передбачає розкриття інформації про наявність коштів на іноземних рахунках, коли інвестиції перевищують 50 000 доларів США.Окремо від іноземних власників рахунків може також вимагатись подати форму 114, Звіт іноземних банківських та фінансових рахунків.5
Загалом, потенційно можуть бути звільнення та іноземні податкові пільги для інвестицій у всі типи закордонних транспортних засобів, але важливо проконсультуватися з податковим радником для окремих ситуацій, щоб забезпечити належну звітність.
Регуляторний нагляд
Весь дохід, отриманий приватними особами та підприємствами США, підлягає оподаткуванню. Для іноземних інвестицій можуть застосовуватися пільги, кредити та особливі ситуації. Офшорні інвестиції також можуть створити багато можливостей для незаконної діяльності. Таким чином, може бути багато регуляторного нагляду.
Щоб максимізувати надходження податків, багато іноземних урядів тримають відносно постійний тиск на податкові гавані, щоб вони публікували інформацію про офшорні інвестиційні рахунки. Однак через грошове навантаження регуляторний нагляд не завжди може бути головним національним пріоритетом.
У всьому світі існують деякі програми, що дозволяють посилити застосування звітності про офшорні інвестиції.Автоматичний обмін фінансовою інформацією – один із прикладів, який контролює ОЕСР.
Програма вимагає від країн-учасниць автоматичної передачі банківської інформації недержавних вкладників, пов’язаної з оподаткуванням, для використання країнами громадян для спрощення податків на доходи, заробіток, проценти, дивіденди та роялті.
Деякі країни можуть бути об’єктами офшорної діяльності.Наприклад, фінансовий сектор Кіпру, побудований на статусі податкового притулку в країні, зазнав краху в 2013 році. Європейська комісія, Європейський центральний банк та Міжнародний валютний фонд прогнозували допомогу в розмірі 11,8 мільярда доларів на угоду країни на відповідність більш надійним податковим звітам та участь у програмі Automatic Програма обміну фінансовою інформацією з податкових питань.8
Питання що часто задаються
Які загальні характеристики податкових гаваїв?
Податкові гавані, як правило, є офшорними країнами, які пропонують іноземним фізичним та юридичним особам незначні або взагалі не вимагають податкових зобов’язань у політично та економічно статичному середовищі. Характеристики країн податкових притулків, як правило, включають відсутність податків або низький рівень доходів, мінімальне звітування інформації, відсутність зобов’язань щодо прозорості, відсутність вимог місцевої присутності та маркетинг транспортних засобів.
Які переваги податкових гаваїв?
Як правило, податкові гавані не вимагають постійного проживання або присутності в бізнесі для фізичних осіб та підприємств, щоб скористатися їх податковою політикою. Фізичні особи та корпорації можуть потенційно отримати вигоду від низьких або відсутніх податків, що нараховуються на прибуток в іноземних країнах, де можуть бути дозволені лазівки, кредити чи інші спеціальні податкові міркування відповідно до закону. Це ключовий момент, на який слід звернути увагу, оскільки не може бути жодної переваги у незаконній діяльності. Податкові гавані також можуть запропонувати переваги в галузі кредитування, оскільки американським компаніям може бути дешевше позичати кошти на міжнародному рівні. Крім того, вони розсудливі в тому, що діляться обмеженою фінансовою інформацією або взагалі не мають її з іноземними податковими органами.
Чи законні податкові гавани для юридичних осіб США?
У більшості випадків внесення коштів на офшорний рахунок не є незаконною діяльністю. Незаконне те, що це робиться з прямою метою уникнути оподаткування США. Громадяни Сполучених Штатів зобов’язані сплачувати відповідну суму податків з усіх доходів, отриманих як на національному, так і на міжнародному рівні. Отже, податкові гавані є технічно законними для американських суб’єктів за умови сплати законом передбаченого податком податку на ці активи до податкової служби.
Яку вигоду країні отримує податковий притулок?
Офшорні податкові притулки отримують вигоду від капіталу, який їхні країни залучають в економіку. Кошти можуть надходити від приватних осіб та підприємств із відкритими рахунками в банках, фінансових установах та інших інвестиційних механізмах. Цей приплив капіталу може обкладатися зборами, або, в деяких випадках, нижчою ставкою податку, що може збільшити дохід для країни податкового притулку.
Які країни є популярними податковими гаванами?
До списку деяких найпопулярніших країн податкового притулку входять Андорра, Багами, Беліз, Бермуди, Британські Віргінські острови, Кайманові острови, Нормандські острови, Острови Кука, Острів Джерсі, Гонконг, Острів Мен, Маврикій, Ліхтенштейн, Монако, Панама, Сент-Кітс і Невіс. Відомо, що американські корпорації надають перевагу Британським Віргінським островам, Бермудським островам та Каймановим островам.