Закон про дотримання податків на іноземному рахунку (FATCA)

Що таке Закон про дотримання податків на іноземному рахунку (FATCA)?

Закон про дотримання податків на іноземному рахунку (FATCA) – це податковий закон, який зобов’язує громадян США як вдома, так і за кордоном подавати щорічні звіти про будь-які зарубіжні рахунки. FATCA була схвалена в 2010 році як частина Закону про стимулювання найму для відновлення зайнятості (HIRE) для сприяння прозорості у світовому секторі фінансових послуг.

Розуміння Закону про дотримання податків на іноземному рахунку (FATCA)

Закон про стимулювання найму для відновлення зайнятості (HIRE) був підписаний президентом Бараком Обамою в 2010 році, щоб стимулювати бізнес наймати безробітних працівників для зниження високого рівня безробіття, спричиненого фінансовою кризою 2008 року. Одним із стимулів, що пропонується роботодавцям згідно із Законом про найм, є збільшення податкового кредиту для бізнесу за кожного нового найманого працівника, який утримується принаймні на 52 тижні. Інші стимули включають пільги у відпустці з податку на заробітну плату та збільшення межі зниження витрат фірми на нове обладнання, придбане в 2010 році.

Для фінансування витрат на ці заохочення Конгрес включив положення про отримання доходу в Закон HIRE через FATCA. Положення FATCA вимагають від усіх платників податків США щорічного звітування про всі активи, що знаходяться за межами країни. Оподатковуючи ці активи, що перебувають у іноземній власності, США збільшують потік своїх доходів, який спрямовується на рахунок стимулювання стимулювання робочих місць. Штрафи застосовуються до резидентів США, які не звітують про свої наявні рахунки та активи на іноземних рахунках, які перевищують 50 000 доларів США за будь-який рік.

Іноземні фінансові інститути неамериканських (FFI) та нефінансові іноземні юридичні особи (NFFE) також зобов’язані дотримуватися цей закон, розкриваючи особистості громадян США і вартість їх активів, утримувану в своїх банках у Службу внутрішніх доходів (IRS ) або Міжурядова угода FATCA (IGA). FFI, які не відповідають IRS, не лише будуть виключені з американського ринку, але також матимуть 30% суми будь-якого утриманого платежу, який буде вирахувано та утримано з них як податковий штраф. Утримувані виплати в даному випадку стосуються доходів, отриманих від фінансових активів США, що перебувають у власності цих банків, і включають відсотки, дивіденди, винагороди, заробітну плату, компенсації, періодичний прибуток тощо. ФФІ та НФФЕ, які погоджуються із законом, повинні щороку повідомляти про назву адреса та податковий ідентифікаційний номер (ІПН) кожного власника рахунку, який відповідає критеріям громадянина США; номер рахунку; залишок на рахунку; а також будь-які депозити та зняття коштів на рахунку за рік.

Незважаючи на те, що ціна, яку потрібно заплатити за недотримання FATCA, висока, витрати на дотримання вимог також високі. TD Bank, Barclays та Credit Suisse, як повідомляється, витратили мільйони доларів на боротьбу з цим законом, враховуючи, що їм загрожували витрати на дотримання вимог близько 100 мільйонів доларів. Великі банки, такі як HSBC, Commerzbank та Deutsche, після прийняття закону або обмежили послуги, що пропонуються американцям, або повністю припинили обслуговування американських інвесторів для пом’якшення високих витрат на дотримання вимог.

FATCA прагне усунути ухилення від сплати податків американськими приватними особами та бізнесом, які інвестують, працюють та отримують оподатковуваний дохід за кордоном. Хоча контроль за офшорним рахунком не є незаконним, нерозголошення рахунку вважається незаконним, оскільки Сполучені Штати оподатковують усі доходи та активи своїх громадян у глобальному масштабі.