Корпорація S (підрозділ S)
Що таке корпорація S (підрозділ S)?
Корпорація S, також відома як підрозділ S, відноситься до типу корпорації, яка відповідає певним вимогам Кодексу внутрішнього доходу. Якщо це станеться, він може передати дохід (разом з іншими кредитами, відрахуваннями та збитками) безпосередньо акціонерам, не сплачуючи федеральні корпоративні податки. Зазвичай асоційований з малим бізнесом (100 або менше акціонерів), статус корпорації фактично надає бізнесу регулярні вигоди від реєстрації, одночасно користуючись звільненими від оподаткування привілеями партнерства.
Ключові винос
- Корпорація S, також відома як підрозділ S, відноситься до типу юридичної особи.
- Вимоги дають корпорації зі 100 акціонерами або менше вигоди від реєстрації, при цьому оподатковуючись як партнерство.
- Корпоративні податки, подані відповідно до підрозділу S, можуть передавати акціонерам доходи від бізнесу, збитки, відрахування та кредити.
- Акціонери звітують про доходи та збитки за окремими податковими деклараціями та сплачують податки за звичайними податковими ставками.
- Акціонерами корпорації S повинні бути приватні особи, певні трести та маєтки або певні організації, звільнені від оподаткування.
Розуміння корпорацій S (S підрозділи)
Щоб отримати статус корпорації S, бізнес повинен відповідати певним вимогам IRS.Ці кваліфікації включають:
- реєструється всередині країни (в межах США)
- маючи лише один клас запасів
- не мають більше 100 акціонерів
- мати акціонерів, які відповідають певним вимогам
Зокрема, акціонерами корпорації S повинні бути фізичні особи, конкретні трести та маєтки або певні організації, звільнені від оподаткування ( 501 (c) (3) ). Товариства, корпорації та іноземці, які не є резидентами, не можуть кваліфікуватися як прийнятні акціонери.
Корпорації S отримують свою назву з підрозділу S Кодексу внутрішніх доходів, згідно з яким вони обрали оподаткування. Ключова характеристика корпорації, поданої згідно з підрозділом S: Вона може передавати доходи від бізнесу, збитки, відрахування та кредити безпосередньо акціонерам, не сплачуючи жодного федерального корпоративного податку – щось, відоме як “прохідна” організація. Вона є відповідальністю на корпоративному рівні податків на конкретному вбудованих доходи і пасивний дохід, однако.
Короткий огляд
Акціонери S corp звітують про свої прибутки, прибутки та збитки від корпорації за своїми індивідуальними податковими деклараціями та сплачують податки за звичайними ставками податку на прибуток. Оскільки гроші надходять до них вільно від податку на прибуток підприємств, o вони уникають подвійного оподаткування будь-яких доходів та доходів.
Окрім свого податкового статусу, корпорація S подібна до будь-якої іншої корпорації або корпорації C, як вони офіційно відомі. Це комерційна компанія, зареєстрована відповідно до тих самих законів про корпорації. Він пропонує подібні переваги захисту відповідальності, власності та управління як корпорація C. Він також повинен дотримуватися внутрішньої практики та формальностей: мати раду директорів, писати корпоративні нормативні акти, проводити збори акціонерів та вести протоколи важливих зборів компанії.
Форма IRS 2553
Для створення корпорації S спочатку потрібно зареєструвати бізнес.
Потім він повинен подати форму 2553 до IRS.Форма, відома офіційно як “Вибори корпорацією малого бізнесу”, передбачає, що IRS прийме статус S corp лише в тому випадку, якщо бізнес відповідає всім вимогам щодо статусу “,” всі акціонери підписали заяву про згоду, посадова особа підписала нижче, а також надано точну назву та адресу корпорації (організації) та іншу необхідну інформацію у формі “.
Переваги та недоліки корпорацій S
Переваги подання в підрозділі S
Великою перевагою реєстрації корпорації S є податкова пільга: відсутність необхідності сплачувати федеральні податки на рівні суб’єктів господарювання. Економія грошей на корпоративних податках є вигідною, особливо коли бізнес перебуває в перших роках.
Статус S corp може знизити вкладку з податку на доходи фізичних осіб і для власників бізнесу. Характеризуючи гроші, які вони отримують від бізнесу, як зарплату або дивіденди, власники корпорацій S часто зменшують свою відповідальність за податок на самостійну зайнятість. Статус S corp генерує відрахування на комерційні витрати та заробітну плату, що виплачується також їхнім працівникам.
Акціонери S corp можуть бути працівниками компанії, отримувати зарплату та отримувати корпоративні дивіденди, які не оподатковуються податком, якщо розподіл не перевищує їх запасів. Якщо дивіденди перевищують акціонерну основу, надлишок оподатковується як прибуток від капіталу, але вони оподатковуються за нижчою ставкою, ніж звичайний дохід.
Інші переваги включають можливість передавати відсотки або коригувати майнову основу, не стикаючись із несприятливими податковими наслідками або не дотримуючись складних правил бухгалтерського обліку.
Нарешті, статус корпорації S може допомогти встановити довіру до потенційних клієнтів, працівників, постачальників та інвесторів, демонструючи офіційну прихильність власника до компанії.
Недоліки подання відповідно до підрозділу S
Оскільки S-корпорації можуть маскувати зарплату як корпоративні розподіли, щоб уникнути сплати податків з заробітної плати, IRS ретельно вивчає, як S-корпорації платять своїм працівникам. Корпорація S повинна виплатити розумну заробітну плату акціонерам-працівникам за надані послуги до будь-якого розподілу.
Коли справа доходить до розподілу цих акцій між зацікавленими сторонами, корпорація S повинна розподіляти прибутки та збитки строго на основі відсотка власності або кількості акцій, які має кожна особа.
Якщо корпорація S цього не робить – або якщо вона робить будь-які інші дії, пов’язані з невідповідністю, як-от помилки на виборах, згода, повідомлення, володіння акціями чи вимога щодо подання заявок – IRS може припинити статус підрозділу S. Однак це трапляється рідко. Зазвичай швидке виправлення помилок, пов’язаних із невідповідністю, може уникнути будь-яких несприятливих наслідків.
Подання відповідно до підрозділу S також вимагає часу та грошей – або, точніше, бізнес створення корпорації. Власник бізнесу повинен подати статут про державний секретар у штаті, в якому базується їх компанія. Корпорація повинна отримати зареєстрованого агента для бізнесу, і вона сплачує інші збори, пов’язані з реєстрацією.
У багатьох штатах власники сплачують щорічний звіт, податок на франшизу та інші різноманітні збори. Однак плата, як правило, недорога і може бути вирахувана як вартість ведення бізнесу. Також усі інвестори отримують права на дивіденди та розподіл, незалежно від того, чи мають інвестори права голосу.
Нарешті, є кваліфікаційні вимоги. Обмеження кількості та характеру акціонерів можуть виявитися обтяжливими для бізнесу, який стрімко зростає і хоче залучити венчурний капітал або інституційних інвесторів.
Плюси
-
Податкові пільги: відсутність або менший податок на прибуток підприємств та самозайнятість для власника, відсутність подвійного оподаткування для акціонерів
-
Захист корпорації: обмежена відповідальність, передача інтересів
-
Престиж, довіра
Мінуси
-
Витрати на реєстрацію
-
Складні правила дотримання
-
Кваліфікація, що потенційно гальмує ріст, для збереження статусу
S Corp проти LLC
Товариство з обмеженою відповідальністю (ТОВ) – інший вид юридичної особи. Як і S Corp, це звичайна структура малого бізнесу.
LLC та S corps поділяють також інші характеристики. Обидва вони є наскрізними юридичними особами, тобто вони не платять корпоративні податки, і обидві пропонують захист з обмеженою відповідальністю для своїх власників / довірителів, тобто особисті активи власників не можуть торкатися бізнес-кредитори, а також не можуть нести персональну відповідальність у позовах, поданих проти компанії.
Однак ТОВ є більш гнучкими, ніж S corps.Вони не підпадають під дію норм IRS щодо кількості та типу акціонерів / власників (які називаються “членами”), а також інших федеральних чи штатних правил щодо управління, процедури та розподілу коштів.Вони можуть розподіляти свої прибутки та збитки в тій пропорції, яку бажають власники.
Великдень для створення, ніж S corps, ТОВ, як правило, утворюють індивідуальні підприємці або невеликі групи професіоналів, такі як адвокати, лікарі або бухгалтери. Однак їх варіанти фінансування є більш обмеженими – загалом, банківськими позиками, на відміну від вкладників капіталу. Це може обмежити їх потенціал для зростання.
Декларація з податку на прибуток США для корпорації S
Незважаючи на те, що вони в основному звільнені від податків на прибуток підприємств, корпорації S все одно повинні звітувати про свої прибутки до федерального уряду та подавати податкові декларації.
Форма 1120-S i є фактично податковою декларацією S corp. Часто супроводжується Додатком К-1, де розмежовується відсоток акцій компанії, що належать кожному окремому акціонеру, Форма 1120-S повідомляє про доходи, збитки, дивіденди та інші розподіли, які корпорація передала своїм акціонерам.
На відміну від C корпусу, який повинен подавати щокварталу, S corps подає документи лише раз на рік, як і окремі платники податків.Форма 1120-S також простіша за податкові форми для корпорацій C.Версія на 2020 рік містила п’ять сторінок.
Поки компанія обирає статус корпорації S (і IRS прийняла ці вибори), вона повинна подати форму 1120-S. Форма подається до 15 числа третього місяця після закінчення фінансового року – як правило, до 15 березня для компаній, які слідують за календарним роком.
Короткий огляд
Як і приватні особи, корпорації S можуть подати заявку на продовження на шість місяців для подання податкової декларації. Для цього вони повинні подати форму 7004: Заява про автоматичне продовження строку подання певного податку на прибуток підприємств, інформації та інших повернень до регулярного терміну повернення.
Поширені запитання щодо S Corp
Чому б ви обрали корпорацію S?
S-корпорації можуть бути найкращими з обох світів для малого бізнесу, поєднуючи вигоди корпорацій з податковими перевагами партнерських відносин.
Зокрема, корпорації S пропонують захист корпоративної структури з обмеженою відповідальністю – це означає, що особисті активи власника не можуть отримати доступ кредитори бізнесу або юридичні вимоги до компанії. Але, як і партнерські відносини, вони не сплачують корпоративні податки з будь-якого прибутку та доходу, який вони отримують. Вони також можуть допомогти власникам уникнути податку на самозайнятість, якщо їх компенсація структурована як зарплата або дивіденд на акції.
Що означає S Corporation?
Корпорація S названа підрозділом S глави 1 Кодексу внутрішніх доходів. Він обрав оподаткування згідно з цим положенням кодексу IRS. S корпус також відомий як S підрозділи.
Як працює S Corp?
Багато в чому корпорація S працює як будь-яка корпорація. Працюючи відповідно до статуту корпорації своєї держави, він створює раду директорів та корпоративних службовців, підзаконні акти та структуру управління. Він випускає акції акцій компанії. Його власники не можуть нести персональну або фінансову відповідальність за вимоги кредиторів або проти компанії.
Корпорації відрізняються тим, що вони не оподатковуються федеральним податком на більшу частину заробленого та розподіленого прибутку, залишаючи більше грошей для передачі акціонерам (які сплачують податки з фондів за їх ставками звичайного доходу). Кошти повинні розподілятися суворо виходячи з частки акціонерів або їх кількості акцій.
Корпорація повинна обмежити кількість своїх акціонерів до 100 або менше, і всі вони повинні бути приватними особами, некомерційними організаціями чи трастами. Ці акціонери, поряд із самою корпорацією, повинні базуватися в США.
Прийшовши до оподаткування, S-корпус повинен розповсюдити форму Додаток K-1 серед акціонерів із зазначенням їх річного прибутку або збитків від компанії та подати форму 1120-S до IRS.
Що краще, ТОВ чи S Corp?
Чи буде LLC або S corp кращим, залежить від розміру та характеру бізнесу та його прагнень до зростання.
ТОВ, як правило, є кращим для приватних власників або підприємств, у яких є лише кілька партнерів, завдяки своїй гнучкості та простоті створення. Якщо бізнес більший – або прагне бути – S corp може працювати краще. Корпорація має більше можливостей фінансування: наприклад, на відміну від ТОВ, їм дозволяється пропонувати інвесторам частки акцій в обмін на капітал. І якщо їх діяльність є складною, їм було б корисно створити офіційні структури, процедури дотримання та інші протоколи, які вимагаються від корпорацій.
Яка різниця між S Corp та C Corp?
Одну ключову різницю між S корпусом та C корпусом можна виразити одним словом: податки. У двох словах, C корпуси платять їм, а S корпуси не платять (переважно).
Корпорація сплачує корпоративні податки з доходу, як люди платять податок на прибуток. (У США корпорації оподатковуються в даний час за єдиною ставкою 21%.) Будь-які дивіденди та інші прибутки розподіляються між акціонерами із фондами після оподаткування. Натомість, корпорації звільняються від оподаткування федеральним податком більшості доходів – є декілька винятків щодо певного приросту капіталу та пасивного доходу – тому вони можуть розподіляти більше прибутків серед акціонерів.
В обмін на цю податкову пільгу корпорація S стикається з певними обмеженнями, передбаченими IRS. Вони та їх акціонери повинні базуватися на внутрішньому ринку. Вони можуть мати не більше 100 акціонерів, чиї ряди обмежуються приватними особами, некомерційними організаціями, трастами та маєтками – іншими словами, немає інституційних інвесторів. І вони можуть випускати лише один клас запасів.
Корпус С не повинен виконувати жодне з цих обмежень. Як правило (хоча і не завжди) S-корпус менший за C-corp.
Суть
S-корпорації – це звичайний тип юридичної особи, рекомендований для малого бізнесу. Вони несуть податкові переваги товариств, одночасно забезпечуючи захист корпорацій з обмеженою відповідальністю. Начебто корпоративно-полегшеної структури, їх легко встановити та простіше підтримувати, ніж звичайні корпорації С.
Корпорація справді вимагає багатьох протоколів і несе багато витрат, пов’язаних із регулярними корпораціями, починаючи із зборів та формальностей, пов’язаних з реєстрацією. Вони, безумовно, дорожчі у створенні та вимагають багато часу для обслуговування, ніж компанії з обмеженою відповідальністю, інша популярна структура малого бізнесу.
Хоча це вигідно для швидкозростаючих фірм, на них також поширюються певні обмеження щодо їх розміру та акціонерів з боку Податкової служби, що в кінцевому підсумку може перешкодити їх розширенню. Хороша новина полягає в тому, що для корпорації S порівняно легко змінити статус корпорації C, якщо умови бізнесу виявляться сприятливими для цього.