Фінансова енциклопедія

Податковий кредит

Що таке податковий кредит?

Податковий кредит – це сума грошей, яку платники податків можуть відняти безпосередньо із податків, заборгованих своєму уряду. На відміну від відрахувань, які зменшують суму  оподатковуваного доходу, податкові кредити зменшують фактичну суму податку, який винен. Вартість податкового кредиту залежить від природи кредиту; певні види податкових пільг надаються приватним особам або компаніям у певних місцях, класифікаціях або галузях.

Ключові винос

  • Податковий кредит – це сума грошей, яку платники податків можуть віднімати, долар за долар, із податку на прибуток, який вони повинні.
  • Податкові кредити вигідніші за податкові відрахування, оскільки вони фактично зменшують податок, а не лише суму оподатковуваного доходу.
  • Існує три основних типи податкових кредитів: неповернення, повернення та часткове повернення.
  • Податковий кредит, що не підлягає поверненню, може зменшити податок, який ви винні, до нуля, але він не може повернути вам податок.

Розуміння податкових кредитів

Уряди можуть надавати податковий кредит для сприяння певній поведінці, такій як заміна старих приладів на більш енергоефективні. Інші податкові пільги призначені допомогти платникам податків, що знаходяться в неблагополучному положенні, шляхом зменшення загальної вартості житла.

Податкові кредити вигідніші за податкові відрахування, оскільки податкові кредити зменшують податкові зобов’язання долар за долар.Хоча відрахування все ще зменшує остаточне податкове зобов’язання, воно робить це лише в межах  граничної ставки податку особи.  Фізична особа, яка має 22% податкової категорії, наприклад, би заощадила 0,22 дол. США за кожен відрахований граничний податковий долар. Однак кредит зменшить податкове зобов’язання на цілих 1 долар.

Види податкових кредитів

Податкові пільги існують у трьох основних формах.

Податкові кредити, що не підлягають поверненню

Податкові кредити, що не підлягають поверненню, є статтями, які безпосередньо вираховуються з податкового зобов’язання, доки сплачений податок не дорівнює 0 дол. Будь-яка сума, що перевищує заборгований податок, що призводить до повернення платнику податків, не виплачується – отже, назва “не повертається”. Частина неповерненого податкового кредиту, що не підлягає використанню, фактично втрачається.

Податкові кредити, що не підлягають поверненню, дійсні лише в році звітності, закінчуються після подання декларації та не можуть бути перенесені на наступні роки. Через це безповоротний податковий кредит може негативно вплинути на платників податку з низьким рівнем доходу, оскільки вони часто не можуть використати всю суму кредиту.

Станом на 2020 податковий рік, конкретними прикладами безповоротних податкових кредитів є кредити на усиновлення, кредит на все життя, кредит наіпотечний кредит, який призначений допомогти люди з нижчими доходами дозволяють собі власність житла.

Повертаються податкові кредити

Податкові кредити, що підлягають поверненню, є найбільш вигідним кредитом, оскільки вони повністю виплачені.Це означає, що платник податку – незалежно від його доходу або податкового зобов’язання – має право на всю суму кредиту.Якщо податковий кредит, що підлягає поверненню, зменшує податкове зобов’язання до 0 доларів США, платнику податків потрібно повернути кошти.

Станом на 2020 податковий рік, мабуть, найпопулярнішим податковим кредитом, що підлягає поверненню, є Кредит наподатковий кредит преміум-класу, який допомагає приватним особам та сім’ям покривати витрати на премії за медичне страхування, придбані через ринок медичного страхування.

Короткий огляд

Ваш першийстимулювальний платіж у розмірі 1200 доларів США (2400 доларів США для подружжя) , офіційно відомий як “Знижка на повернення коштів”, – це авансовий податковий кредит, що підлягає поверненню за податками 2020 року.Це означає, що незалежно від того, скільки ви заборгували (або не зобов’язали) податків за податковий рік 2020, ви зможете зберегти всі гроші без сплати податків.  Те саме стосується і других чекових стимулів на 600 доларів США, підписаних законом 27 грудня.

Податкові кредити, що частково підлягають поверненню

Деякі податкові пільги підлягають поверненню лише частково. Податковий кредит надитину став відшкодовується (до $ 1400 за кваліфікаційний дитини) в 2018 році, в результатіскорочення податків і Закон проробочих (TCJA).Якщо платник податків має досить велике податкове зобов’язання, повна сума податкового кредиту на дитину становить 2000 доларів.Однак до 1400 доларів США можна повернути, навіть якщо це більше, ніж винен платник податків.

Іншим прикладом частково поверненого податкового кредиту є Американський податковий кредит за  можливості (AOTC) для студентів після середньої освіти.Якщо платник податків зменшить своє податкове зобов’язання до 0 доларів, перш ніж використовувати всю частину податкової знижки в розмірі 2500 доларів, решта може бути взята як повернутий кредит до меншої 40% від залишку кредиту або 1000 доларів. 

Особлива увага: стимулюючі виплати 2020 та 2021 років

У 2020 році в результаті пандемії коронавірусу тазаконопроектупро стимулювання діїЗакону про допомогу, допомогу та економічну безпеку (CARES) платники податків отримали до 1200 доларів на дорослого та 500 доларів на дитину у вигляді чекового стимулу або прямого депозиту.Стимулюючим платежем став аванс на повернення податкового кредиту за податковий 2020 рік;отримана сума не додасть до оподатковуваного доходу в 2020 році чи будь-якому наступному році.

Те саме стосується другої перевірки стимулів на суму 600 доларів США, затвердженої 27 грудня, яка передбачає 600 доларів для кваліфікованих осіб (1200 доларів для подружніх пар) та 600 доларів для кваліфікованих дітей. Податковий кредит, що підлягає поверненню, за обидва чеки поступово припиняється із скоригованим валовим доходом (AGI) від 75000 до 99000 доларів для одинаків (або від 150 000 до 198 000 доларів для спільних платників податків) за ставкою 5 відсотків за долар. Він базувався на AGI платника податків за 2018 рік або 2019 рік (залежно від того, чи платник податків вже подавав податкову декларацію 2019 року до цього моменту).Але технічно це стосувалось AGI 2020 року (щодо якого ще не можна було подати декларацію), тому можуть бути певні розбіжності.

  • Якщо виявиться, що AGI платника податків за 2018 або 2019 роки (на якому з них IRS базує виплату стимулів) нижчий за 2020 рік, що призводить до вищого платежу, платник податків може зберегти надлишок.
  • Якщо AGI платника податків за 2018/19 рр. Буде вищим, ніж у 2020 році, платник податків може вимагати додаткову суму заборгованості за обидва стимулюючі перевірки під час подання податків 2020 року в 2021 році.
  • Це стосується і утриманців до 17 років. Якщо один платник податку вимагав дитину на підставі декларацій 2018/19, але інший платник податків може законно вимагати цю дитину в податковій декларації 2020 року, другий платник податку отримає податковий кредит у розмірі 500 доларів США при поданні податкової декларації 2020 року, а особа, яка її отримала, у 2018/19 повернення не доведеться повертати його.
  • Якщо у платника податків є дитина в 2020 році, він може вимагати дитину під час подання податкової декларації за 2020 рік і отримати тоді 500 доларів США.108

Нарешті, повернення знижки не оподатковується.Це не додасть до оподатковуваного доходу в 2020 році (або будь-якому наступному році). Все це ґрунтується на тому, що Закон про ДОГЛЯД не містить механізму «повернення», за допомогою якого уряд може повернути кошти, які були законно продовжені. Те саме стосується Закону про зведені асигнування, який включає нове стимулююче фінансування.

Зміни американського плану порятунку на 2021 рік

У березні 2021 року Конгрес прийняв Американський план порятунку, який був підписаний законом президентом Байденом.Згідно з планом, особи, які мають право на отримання, отримають до 1400 доларів США на перевірку стимулів.Крім того, були внесені певні тимчасові зміни до податкового кредиту на дітей для подружніх пар, що подають документи спільно зі зміненим скоригованим валовим доходом до 150 000 доларів США, голів домогосподарств з МАГІ до 112 5 000 доларів США або окремих заявників із МАГІ до 75 000 доларів США:

  • Спочатку ліміт становив 2000 доларів на одну дитину, яка має право на утримання, і збільшено до 3000 доларів для дітей у віці від 6 до 17 років (включно) та 3600 доларів для дітей до шести років.
  • Кредит стає повністю повернутим; раніше було повернено лише 1400 доларів.
  • Податкова служба може видавати до половини кредиту домогосподарства, що відповідає вимогам, як аванс, виплачений між липнем і груднем 2021 року, використовуючи декларації за 2020 рік (або 2019, якщо 2020 недоступний) для визначення відповідності. Повна відповідність кредиту: 
  • Законопроект виключає вимогу щодо мінімального доходу; раніше сім’ї, які заробляли менше 2500 доларів на рік, не мали права, і кредити розраховувались на основі відстані від цього мінімуму у розмірі 15 центів на дитину на кожен долар доходу вище 2500 доларів.

Також були внесені зміни до EITC.Спочатку обмежений у 543 долари для бездітних домогосподарств, максимально зароблений податковий дохід для тих самих домогосподарств у 2021 році становить 1,50 доларів. Законопроект також розширює право на бездітні домогосподарства. Раніше особи віком до 25 років і старше 65 років не могли вимагати кредит. Верхня межа була ліквідована, а нижня – зменшена до 19 (тобто, будь-хто від 19 років і старше без дитини, яка відповідає вимогам щодо доходу, може вимагати EITC).

Зверніть увагу на кілька винятків: студенти від 19 до 24 років, які мають принаймні половину штатного курсу, не мають права.Колишні прийомні діти або бездомна молодь можуть претендувати на кредит як 18-річні.Нарешті, для окремих файлових файлів відсоток відмови збільшується до 15,3%, а суми відмови збільшуються до 11 610 доларів. 

Короткий огляд

Усі вищезазначені заходи (включаючи кредити на догляд за дітьми та дітьми) є тимчасовими.Вони затверджені лише на 2021 рік. 

Однак дві зміни EITC, наведені нижче, є постійними:

  1. Людям, які в іншому випадку мали б право на EITC, але чиї діти не мають номерів соціального страхування, буде дозволено вимагати версію кредиту, призначеного для бездітних домогосподарств.
  2. Обмеження інвестиційного доходу на 2021 рік підвищено з 3650 доларів США або менше до 10 000 доларів США або менше. Цей показник у 10 000 доларів буде прив’язаний до інфляції та відповідно коригуватись щороку.