Американський податковий кредит на можливість (AOTC)
Що таке Американський податковий кредит (AOTC)?
Американський податковий кредит заможливості – це податковий кредит на витрати на кваліфіковану освіту, пов’язані з першими чотирма курсами післявузівської освіти студента.Він замінив Hope Credit в 2009 році. AOTC може бути витребований за податковою декларацією студента, особи, яка претендує на студента як утриманця, або подружжя, що сплачує вищу освіту.
Ключові винос
- Американський податковий кредит на можливості допомагає компенсувати витрати на освіту після закінчення середньої школи.
- Кредит дозволяє щороку сплачувати податковий кредит до 2500 доларів на оплату кваліфікованих витрат на навчання, шкільне приладдя та інші пов’язані з цим витрати.
- Кімната та харчування, медичні витрати та страхування не відповідають вимогам, а також не оплачуються будь-які кваліфіковані витрати 529 коштами плану.
- Умови податкового кредиту включають статус зарахування студентів та обмеження доходу.
Розуміння американського податкового кредиту за можливості
Американський податковий кредит на можливість був введений у 2009 році спеціально для студентів, які навчаються у вищих навчальних закладах.Намічених працювати до 2017 року грудня, не було ніяких змін,внесених в кредит під Зниження податків і Закон проробітників (TCJA), затверджений Конгресом 22 грудня 2017. Тим НЕменше, відбулися зміни в особистих пільг іподатку наутриманні дитини кредит, який може бути актуальним для деяких платників податків.
За допомогою AOTC домогосподарство, яке має кваліфікованого студента, може щороку отримувати максимум 2500 доларів США.Батьки,які вважають себе студент-дитини вякості залежного також може претендувати $ 500 кредит на дитину ввіці від19 до 23 років
Кредит AOTC допомагає у покритті витрат на навчання, таких як навчання та інші витрати, пов’язані з курсовою роботою студента.Студенти, які мають право на участь, можуть вимагати 100% від перших 2000 доларів, витрачених на витрати на навчання, і ще 25% від наступних 2000 доларів.Це означає, що максимальна сума, яку може претендувати студент, що здобуває кваліфікацію, з AOTC становить (100% х 2000 доларів) + (25% х 2000 доларів) = 2500 доларів.Іншими словами, можна отримати кредит на суму 2500 доларів, щоб компенсувати витрати на освіту в розмірі 4000 доларів.
Загалом податкові кредити можуть бути поверненими або не повернутими. AOTC частково повертається.Він пропонує 40% кредиту повернути платникам податків, якщо їх податки будуть зменшені до нуля.Це означає, що якщо платник податків не має податкових зобов’язань за рік, він все одно може отримати 40% від свого належного кредиту як відшкодування.
Короткий огляд
Витрати, пов’язані з AOTC, не можуть використовуватися з будь-якими іншими податковими пільгами, які також можуть застосовуватися.
Американські вимоги щодо податкового кредиту
Які студенти мають право?
За даними IRS, кваліфікований студент:
- Повинен бути зарахований принаймні за сумісництвом до вищого навчального закладу
- Проходить курси на здобуття наукового ступеня чи іншої визнаної освітньої кваліфікації
- До кінця податкового року не був засуджений за вчинення будь-якого кримінального злочину
Перегляньте веб-сайт IRS, щоб отримати більш детальний список тих, хто вважається придатним студентом.
Які витрати є прийнятними?
На AOTC можуть претендувати відповідні платники податків протягом чотирьох років після закінчення середньої освіти.За даними IRS, кваліфіковані освітні витрати включають оплату навчання в школі, а також витрати на книги, витратні матеріали та обладнання, які, можливо, були придбані із зовнішніх джерел.Ці витрати можна оплатити студентськими позиками для отримання кваліфікації, але не стипендіями та грантами.Проживання та харчування, медичні витрати та страхування не відповідають вимогам AOTC.Витрати, виплачені за рахунок коштів із 529 накопичувального плану, також не відповідають вимогам.
Допустимі витрати детально описані у публікації 970. Студенти повинні отримати форму 1098-T.
Який діапазон доходів є прийнятним?
Єдиний платник податків повинен мати модифікований скоригований валовий дохід (МАГІ), який становить менше 80 000 доларів, щоб отримати право на участь у AOTC. MAGI, який перевищує 80 000 доларів, але менше 90 000 доларів, матиме частковий кредит за зниженою ставкою.Платник податків з МАГІ понад 90 000 доларів не може претендувати на AOTC.Подружня пара, яка подає заяву спільно, повинна повідомити менше 160 000 доларів, щоб отримати повний кредит.
AOTC проти кредиту на все життя
AOTC та Lifetime Learning Credit (LLC) це дві популярні податкові пільги, якими платники податків з освітніми витратами можуть скористатися у своїй щорічній податковій декларації. Кредит на довічне навчання також має подібну структуру з AOTC.
ТОВ відрізняється від AOTC кількома способами.За допомогою ТОВ можна вимагати максимум 20% витрат до 10000 доларів (2000 доларів) на навчання та інші освітні витрати. ТОВ не обмежується студентами, які здобувають диплом або навчаються принаймні за сумісництвом.Натомість він охоплює ширшу групу студентів – включаючи заочну, денну, студентську, аспірантську та курси підвищення кваліфікації.ТОВ не підлягає поверненню, тобто, як тільки рахунок рахунку платника податків буде зведений до нуля, повернення коштів за будь-яким залишком кредиту не буде.
Податківці, які мають право як на AOTC, так і на LLC, повинні оцінити свою індивідуальну ситуацію, щоб визначити, який податковий кредит надає найбільшу вигоду. Часткове повернення AOTC може бути важливим фактором. Деякі платники податків можуть претендувати лише на ТОВ, що полегшує прийняття рішення.
Короткий огляд
Американський податковий кредит на можливість (AOTC) та кредит на все життя (LLC) не можуть вимагатися в одному податковому році.
Інші податкові пільги для освіти
Федеральний уряд та уряди штатів підтримуютьвитрати на вищу освіту через низку податкових пільг, податкових відрахувань та заощаджувальних планів, що мають пільговий характер.Кожна з цих програм може допомогти зменшити податкові зобов’язання з податку на прибуток.
Окрім AOTC та LLC, відрахування та 529 планів можуть бути вартими вибору. Відсотки за студентську позику підлягають вирахуванню, коли вони починають застосовуватися.Такожможуть бути доступнііншівідрахування на освітні витрати, включаючи певні розбивки на відрахування від бізнесу та відрахування для самозайнятих працівників.
Існують також національні та спонсоровані державою 529 планів заощаджень.Податки не сплачуються з 529 розподілів за освітні витрати за певних умов.
Приклад американського податкового кредиту на можливість
Девід – денний студент коледжу чотирирічного навчального закладу. Він також працює в юридичній фірмі. У його батьків є значний 529 ощадних рахунків, але він не покриває всіх витрат Девіда. Девід також має студентську позику з відстроченими платежами та відсотками до закінчення навчання.
Девід та його сім’я планували використати студентські позики для свого навчання та 529 заощаджень для своєї кімнати та харчування. Девід отримує щорічну заяву 1098-T від свого коледжу. Оскільки він працює самостійно, він планує взяти AOTC сам. Він може претендувати як на AOTC, так і на LLC, але він обирає AOTC, оскільки він надає найбільший кредит і також частково повертається. Девід трохи вище необхідного ліміту для подання річної податкової декларації.
Девід оплачував навчання студентською позикою, яка дозволена для AOTC. AOTC допомагає зменшити будь-який податок, який він повинен, і він також отримує часткове відшкодування.Девід нічого не винен за своїми позиками до закінчення навчання.Гроші, розподілені з його 529, були неоподаткованими, оскільки вони використовувались для проживання та харчування, що є кваліфікованою 529 витратою.