Податковий кредит, що не підлягає поверненню
Що таке безповоротний податковий кредит?
Податковий кредит, що не підлягає поверненню, – це податковий кредит, який може лише зменшити зобов’язання платника податків до нуля. Будь-яка сума, що залишилася від кредиту, автоматично втрачається платником податку. Кредит, що не підлягає поверненню, також може називатися податковим кредитом, що втрачається, який може бути протиставлений податковим кредитам, що підлягають поверненню.
Ключові винос
- Податковий кредит, що не підлягає поверненню, є видом пільги на прибуток, що зменшує оподатковуваний дохід за долар.
- Податковий кредит, що не підлягає поверненню, може зменшити оподатковуваний дохід до нуля і не призведе до повернення податку у тому випадку, якщо потенційний кредит перевищує оподатковуваний дохід (як це повертається).
- Приклади в США включають, зокрема, іноземний податковий кредит, іпотечний кредит під відсотки та догляд за дітьми чи особами на утриманні.
Принцип роботи безповоротних податкових кредитів
Уряд передбачає певні податкові пільги у вигляді податкових кредитів, щоб зменшити податкове зобов’язання своїх платників податків.Податковий кредит застосовується до суми податку, який повинен виплатити платник податків після того, як усі відрахування зроблені з його оподатковуваного доходу, і цей кредит зменшує загальний рахунок податку окремого долара до долара. Якщо фізична особа заборгувала урядові 3000 доларів і має право на отримання податкового кредиту в 1100 доларів, йому доведеться заплатити лише 1900 доларів після заявки на отримання кредиту.
Податкові кредити вигідніші за податкові відрахування чи звільнення, оскільки податкові кредити зменшують податкові зобов’язання долар за долар. Хоча вирахування або звільнення все ще зменшує остаточне податкове зобов’язання, вони роблять це лише в межах граничної ставки податку особи. Наприклад, фізична особа, яка має 22% податкової категорії, би заощадила 0,22 долара за кожен відрахований граничний податок. Однак кредит зменшить податкове зобов’язання на цілих 1 долар.
Податковий кредит може бути як поверненим, так і неповерненим.Податковий кредит, що повертається, зазвичай призводить до перевірки повернення коштів, якщо податковий кредит перевищує загальне податкове зобов’язання фізичної особи. Платнику податків, який застосує податковий кредит у розмірі 3400 доларів США до свого податкового рахунку у розмірі 3000 доларів США, рахунок буде зменшено до нуля, а решта частини кредиту, тобто 400 доларів США, буде повернена йому.
З іншого боку, безповоротний податковий кредит не призводить до повернення платнику податків, оскільки він лише зменшить податок, який винен, до нуля. За наведеним вище прикладом, якщо податковий кредит у розмірі 3400 доларів США не підлягає поверненню, особа нічого не винна уряду, але також втратить суму в розмірі 400 доларів, яка залишається після застосування кредиту.
Короткий огляд
На відміну від податкової знижки, податковий кредит зменшує суму податків, яку ви винні, долар за долар.
Приклади неповернення податкових кредитів
Найчастіше вимагаються податкові кредити, що не підлягають поверненню. Приклади включають:
- Кредит вкладника
- Кредит на все життя (LLC)
- Кредит на усиновлення
- Кредит на догляд за дитиною та утриманцем
- Іноземний податковий кредит (FTC)
- Податковий кредит на іпотечні проценти
- Кредит для літніх людей та інвалідів
- Кредит на житлову енергоефективну нерухомість
- Загальний кредит для бізнесу (GBC)
- Кредит на альтернативний автомобіль
- Кредит власникам облігацій податкового кредиту
Деякі безповоротні податкові кредити, такі як загальний кредит для бізнесу та іноземний податковий кредит, дозволяють платникам податків переносити невикористані суми на наступні податкові роки.5 Однак існують обмеження за часом, що застосовуються до правил перенесення.Наприклад, хоча невикористані частини GBC можуть переноситися на 20 років, особа може переносити невикористані суми FTC лише на десять років.7
Плюси та мінуси безповоротних кредитів
Платник податків, який має як податкові кредити, що підлягають поверненню, так і безповоротний, може максимізувати свій загальний кредитний потенціал, якщо він розрахує свої безповоротні кредити до застосування своїх кваліфікованих повернених кредитів. Податкові кредити, що не підлягають поверненню, повинні спочатку використовуватися для мінімізації податкових зобов’язань. Лише після того, як податкові пільги, що підлягають поверненню, слід застосовувати, щоб ще більше зменшити мінімізовану суму, щоб, якщо вона опуститься нижче нуля, якщо податкове зобов’язання стане негативним, фізична особа отримала чек на повернення суми нижче нуля.
Якщо він подасть свої податки в зворотному порядку, він використає весь свій повернутий кредит, а той, що не підлягає поверненню, зменшить лише його податок до нуля – не менше.
Однак безповоротні податкові кредити можуть негативно вплинути на платників податку з низьким рівнем доходу, оскільки вони часто не в змозі використати всю суму кредиту.Податкові кредити, що не підлягають поверненню, дійсні лише в році звітності, закінчуються після подання декларації та не можуть бути перенесені на наступні роки.Станом на 2020 податковий рік, конкретними прикладами безповоротних податкових кредитів є кредити на усиновлення, кредит на догляд за дітьми та особами, що перебувають на утриманні, та податковий кредит заощаджувача для фінансування пенсійних рахунків.