Кредит на догляд за дітьми та утриманцями
Що таке кредит на догляд за дитиною та утриманцем?
Кредит на догляд за дітьми та утриманцями – це безповоротний податковий кредит, що надаєтьсяплатникам податків, які сплачуютьвласнівитрати на догляд за дітьми.Кредит пропонує полегшення фізичним особам та подружжю, які оплачують догляд за кваліфікованою дитиною чи інвалідом, коли вони працюють або шукають роботу.Відсоток прийнятних витрат, які мають право на отримання податкового кредиту, варіюється залежно від рівня доходу платника податків, і існує обмеження на загальну суму доларових витрат, які також відповідають вимогам.1
Ключові винос
- Незважаючи на відсутність обмеження доходів щодо отримання кредиту, особи з нижчим рівнем доходу можуть вимагати більш високий відсоток прийнятних витрат.
- На додаток до дитячого садка, податківці можуть також вимагати інших витрат, таких як няні, денні табори та програми до та після школи.
- Вам не дозволяється включати витрати, які були оплачені доларами до оподаткування, включаючи витрати, що надходять із гнучкого рахунку витрат.
Розуміння кредиту на догляд за дитиною та утриманцями
Податковий декларатор може мати право вимагати кредит на догляд за дитиною та на утриманне, якщо він заплатив комусь за догляд за дитиною, яка не досягла 13-річного віку. Можна також отримати право на оплату догляду за подружжям або іншим дорослим на утриманні, якщо фізична особа не здатна до самообслуговування і проживала в будинку платника податків щонайменше півроку.
Короткий огляд
Кредит на догляд за дитиною та на утриманні відрізняється від податкового кредиту на дитину.
На відміну від відрахувань, податкові кредити являють собою зменшення податкових зобов’язань на долар за долар.Однак, оскільки кредит на догляд за дитиною та особами, які перебувають на утриманні, є безповоротним кредитом, він не має значення, якщо ви не винні податку на прибуток за рік.Він також має зменшене значення, якщо ваше загальне податкове зобов’язання менше повного значення кредиту, оскільки воно може лише зменшити ваше податкове зобов’язання до нуля.
При підрахунку кредиту ви можете включити до 3000 доларів прийнятних витрат, якщо у вас є один кваліфікований утриман, або до 6000 доларів, якщо у вас є два або більше утриманців.Сума фактичного кредиту, на який ви можете вимагати, становить від 20% до 35% цих допустимих витрат, залежно від вашого заробленого доходу та скоригованого валового доходу (AGI).
Незважаючи на те, що обмеження суми доходу, який ви можете заробити, і при цьому користуватись кредитом, не існує, особи з вищим рівнем доходу та подружжя можуть вимагати менший відсоток прийнятних витрат.У 2020 році платники податків, чий AGI менше 15 000 доларів на рік, можуть вимагати 35% від своїх витрат на догляд.Цей відсоток зменшується на один відсотковий пункт за кожні додаткові 2000 доларів заробленого доходу, поки не досягне мінімального рівня в 20% для тих, хто має AGI 43 000 доларів США і більше.5
Сума допустимих витрат, на яку ви можете вимагати, обмежена сумою заробленого доходу, який ви отримуєте від роботи.Для сімейних пар цей ліміт застосовується до суми доходу, заробленого подружжям, який заробляєменше грошей.У більшості випадків, якщо один із подружжя не отримує доходу внаслідок працевлаштування, подружжя не може використовувати кредит на догляд за дітьми та утриманцями (винятки існують для непрацюючих подружжя, які є студентами денної форми навчання).7
Щоб заявити кредит, ви повинні подати форму IRS 2441 “Витрати на догляд за дітьми та утриманцями” разом із формою 1040. На основі вашого доходу форма визначатиме відсоток дозволених витрат на догляд за дитиною чи утриманцями, на які ви можете претендувати. за ваш кредит.
Усі версії форми 2441 доступні на веб-сайті IRS.
Хто може вимагати кредит?
Щоб вимагати кредит, ви або ваш чоловік / дружина повинні мати зароблений дохід – тобто гроші, зароблені внаслідок працевлаштування – і ви повинні заплатити за догляд, щоб ви могли працювати або шукати роботу.Подружжю, що одружився, потрібно подати спільну декларацію, щоб отримати кредит або показати, що вони відповідають спеціальним вимогам, переліченим в Інструкції IRS для форми 2441.
Податкова служба дозволяє батькам вимагати досить широкий спектр витрат, включаючи такі:
- Дитячий садок
- Няні, а також домогосподарки, кухарі та покоївки, які доглядають за дитиною
- Денні та літні табори (табори на ніч не приймаються)
- Програми до та після школи
- Медсестри та помічники, які забезпечують догляд за утриманцем, який є інвалідом
- Дитячий садок або дошкільний заклад11
Хоча працюючі батьки можуть вимагати освітніх витрат на рівні до K, витрати, пов’язані з дитячим садочком та вище, не відповідають вимогам.Аналогічно, витрати, пов’язані з літньою школою чи репетиторством, не підлягають кредитуванню.10
Існують спеціальні правила для розлучених батьків.Батьки, які перебувають під опікою, мають право взяти кредит на догляд за дитиною та на утримання, незалежно від того, вимагає чи інший батько дитину (або дітей) як утриманця від податкової декларації.За даними IRS, батьківським опікуном є той, хто народив дитину більшу кількість ночей у податковому році.Якщо обидва батьки мали однакову кількість ночей, це той, у кого вищий рівень AGI.Детальніше про порядок піклування та розлучених батьків див. На сторінці 4Публікації IRS503.
За винятком обмежених обставин, вихователь може не бути членом вашої найближчої родини.Зокрема, особа, яка надає допомогу, не може бути вашим подружжям або батьками дитини, за опіку якої ви платите, якщо їй не виповнилося 13 років.Також вихователь не може бути вашою дитиною у віці до 19 років або вашим утриманцем для цілей оподаткування.
Під час отримання кредиту особам, які подають документи, потрібно вказати ім’я, адресу та номер соціального страхування вихователя.Якщо це дитячий садок чи дошкільний заклад, вони повинні надати його податковий ідентифікаційний номер.
Кредит на догляд за дітьми та утриманцями проти гнучкого витратного рахунку
Ви не можете використовувати кредит на догляд за дитиною та на утриманні для покриття витрат, відшкодованих вашим роботодавцем або оплачених доларами до оподаткування, включаючи кошти на гнучкому рахунку витрат (FSA). У деяких випадках використання FSA – якщо такий доступний у вашого роботодавця – забезпечує більші податкові пільги. Це особливо справедливо для тих, хто має вищі податкові класи, для яких можливість сплати доларами до оподаткування є більшим зниженням податку.
Податківці можуть внести щонайбільше 5000 доларів США щорічно (або 2500 доларів США у випадку платників податків, які одружилися, подаючи заяву спільно, станом на 2020 рік) до підрозділу, який перебуває на утриманні.Гроші в цих FSA утримуються з вашої зарплати на основі податку та перераховуються на невідсотковий рахунок, який можна використовувати для прийнятних витрат.