Скоригований валовий дохід (AGI)
Що таке скоригований валовий дохід (AGI)?
Скоригований валовий дохід (AGI) – це ваш щорічний валовий дохід за мінусом певних коригувань, які Служба внутрішніх доходів використовує для визначення вашого податкового зобов’язання з податку на прибуток за рік.
Ключові винос
- Служба внутрішніх доходів використовує ваш скоригований валовий дохід (AGI), щоб визначити, скільки податку на прибуток ви винні за рік.
- AGI обчислюється шляхом взяття всього вашого доходу за рік (вашого валового доходу) і віднімання певних “коригувань до доходу”.
- Ваш AGI може вплинути на розмір ваших податкових відрахувань, а також на вашу право на отримання деяких видів пенсійних внесків.
- Модифікований скоригований валовий дохід – це ваш AGI з деякими допустимими відрахуваннями, доданими назад. Для багатьох людей AGI та MAGI будуть однаковими.
Розуміння скоригованого валового доходу (AGI)
Як передбачено податковим кодексом США, скоригований валовий дохід є модифікацією валового доходу.Валовий дохід – це просто сума всіх грошей, які ви заробили за рік, що може включати заробітну плату, дивіденди, приріст капіталу, процентний дохід, роялті, дохід від оренди, аліменти та пенсійні розподіли. AGI вносить певні корективи у ваш валовий дохід, щоб досягти цифри, за якою буде розраховано ваше податкове зобов’язання.
Багато штатів США також використовують AGI із федеральної декларації, щоб підрахувати, скільки фізична особа винна у податку на прибуток штату. Держави можуть додатково змінювати цю кількість шляхом відрахувань та кредитів, що відповідають державі.
Статті, відняті з вашого валового доходу для обчислення вашого AGI, називаються коригуваннями доходу, і ви подаєте їх у таблиці 1 вашої податкової декларації, коли подаєте річну податкову декларацію. Тут наведено деякі найпоширеніші коригування, а також окремі форми оподаткування, за якими розраховано декілька з них:
- Виплати аліментів
- Штрафи за дострокове зняття коштів із заощаджень
- Витрати вихователя
- Бізнес-витрати співробітників для резервістів збройних сил, кваліфікованих артистів-виконавців, державних чи місцевих урядовців, які працюють за винагороду, та працівників, що мають витрати на знецінення (форма 2106)
- Відрахування на ощадний рахунок (HSA) (форма 8889)
- Переміщення витрат для членів збройних сил (форма 3903)
- Самозайняті SEP, ПРОСТІ та кваліфіковані плани
- Відрахування на медичне страхування від самозайнятих
- Податок на самозайнятість (франшиза)
- Відрахування відсотків за студентську позику
- Навчання та оплата (форма 8917)
Примітка для вчителів
Згідно з новими вказівками Податкової служби, освітяни можуть відняти невідшкодовані витрати, які вони понесли на захисні предмети COVID-19 з 12 березня 2020 року.Ці витрати можуть бути включені до їхньої максимальної відрахування витрат на вихователя в розмірі 250 доларів.
Розрахунок вашого скоригованого валового доходу (AGI)
Якщо ви використовуєте програмне забезпечення для підготовки податкової декларації, воно розрахує ваш AGI після введення цифр. Якщо ви розрахуєте це самостійно, ви почнете з підрахунку звітного доходу за рік. Це може включати дохід від роботи, про що повідомляє IRS ваш роботодавець на бланку W-2, а також будь-який дохід, такий як дивіденди та різні доходи, повідомлений на 1099 бланках.
Далі ви додаєте будь-який оподатковуваний дохід з інших джерел, наприклад прибуток від продажу майна, компенсацію за безробіття, пенсії, виплати на соціальне страхування або щось інше, про що ще не було повідомлено Податкову службу. Багато з цих статей доходу також перелічено в Додатку 1 IRS.
Наступним кроком буде відняття відповідних коригувань до перерахованих вище доходів із вашого звіту про прибутки. Отримана цифра – це ваш скоригований валовий дохід.
Щоб визначити ваш прибуток, що підлягає оподаткуванню, відніміть або стандартний відрахування, або загальний детальний відрахування від вашого AGI.У більшості випадків ви можете вибрати те, що надає вам найбільшу користь.Наприклад, стандартний відрахування податкових декларацій на 2020 рік для подружніх пар, які подають спільно, становить 24 800 доларів США (25 100 доларів США на 2021 рік), тому пари, чиї деталізовані відрахування перевищують цю суму, як правило, віддають перевагу деталізації, тоді як інші просто беруть стандартний відрахування.4
Податкова служба подаєна своєму веб-сайтіперелік детальних відрахувань та вимог щодо їх вимоги.
Ваш AGI також впливає на вашу право на отримання багатьох відрахувань та кредитів, доступних у вашій податковій декларації. Загалом, чим нижчий ваш AGI, тим більшу суму відрахувань та кредитів ви матимете право вимагати, і тим більше ви зможете зменшити свій податковий рахунок.
Приклад коригування валового доходу (AGI), що впливає на відрахування
Скажімо, протягом року у вас були значні стоматологічні витрати, які не були відшкодовані за рахунок страхування, і ви вирішили деталізувати свої відрахування.Вам дозволяється вирахувати частину тих витрат, які перевищують 7,5% від вашого AGI.
Це означає, що якщо ви повідомляєте про невиплачені стоматологічні витрати на 12 000 доларів США та маєте AGI 100 000 доларів, ви можете вирахувати суму, яка перевищує 7500 доларів, тобто 4500 доларів. Однак, якщо ваш AGI становить 50 000 доларів, зниження на 7,5% становить лише 3750 доларів, і ви матимете право на відрахування в 8 250 доларів.
Скоригований валовий дохід (AGI) проти модифікованого скоригованого валового доходу (MAGI)
На додаток до AGI, деякі податкові розрахунки та державні програми вимагають використання того, що називається вашим модифікованим скоригованим валовим доходом, або MAGI. Цей показник починається з Вашого скоригованого валового доходу, а потім додає назад певні статті, наприклад, будь-які відрахування, які Ви берете за відсотки за студентську позику або плату за навчання.
Ваш MAGI використовується для визначення того, скільки, якщо що, ви можете внести до Roth IRA у будь-який рік. Він також використовується для обчислення вашого доходу, якщо ви подаєте заявку на медичне страхування Marketplace згідно із Законом про доступну допомогу (ACA).
Багато людей з відносно складним фінансовим життям виявляють, що їх AGI та MAGI однакові або дуже близькі.
Короткий огляд
Якщо ви подаєте податки в електронному вигляді, у формі податкової служби IRS буде запропоновано AGI попереднього року як спосіб підтвердження вашої особи.
Особливі міркування
Ви повідомляєте свій AGI за рядком 8b форми 1040 IRS,який ви використовуєте для подання податку на прибуток за рік.Тримайте цю цифру під рукою після заповнення податків, оскільки вона вам знадобиться знову, якщо ви подасте податки в електронному вигляді наступного року.Податкова служба використовує це як спосіб підтвердження вашої особи.
Також зауважте, що якщо ваш AGI перевищує певну суму (72 000 доларів США в 2020 році), ви маєте право використовувати програму IRS Free File для подання ваших федеральних (а в деяких випадках і штатних) податків в електронному вигляді безкоштовно.
Питання що часто задаються
Що таке скоригований валовий дохід (AGI)?
AGI – це, по суті, ваш дохід за рік після обліку всіх відповідних податкових відрахувань. Це важливе число, яке використовується Податковою службою, щоб визначити, скільки ви заборгували податків. AGI обчислюється шляхом взяття вашого валового доходу за рік та віднімання будь-яких відрахувань, які ви маєте право вимагати. Тому ваш AGI завжди буде меншим або рівним вашому валовому доходу.
Які загальні коригування використовуються при визначенні AGI?
Існує широкий спектр коригувань, які можуть бути внесені при обчисленні AGI, залежно від фінансових та життєвих обставин подавача. Більше того, оскільки податкове законодавство може бути змінено законодавцями, перелік доступних коригувань може змінюватися з часом. Деякі з найпоширеніших коригувань, що використовуються при обчисленні AGI, включають зменшення аліментів, виплату процентів за студентську позику та витрати на навчання для відповідних установ.
Яка різниця між AGI та модифікованим скоригованим валовим доходом (MAGI)?
AGI та MAGI дуже схожі, за винятком того, що MAGI додає назад певні відрахування. З цієї причини MAGI завжди буде більшим або рівним AGI. Поширені приклади відрахувань, які додаються назад для обчислення МАГІ, включають дохід, зароблений закордоном, дохід, отриманий від ощадних облігацій США, та збитки, що виникають від публічного товариства.