Ощадно-ощадний рахунок (HSA)
Що таке ощадний рахунок (HSA)?
Ощадний рахунок у сфері охорони здоров’я (HSA) – це податковий рахунок, створений для осіб, на яких поширюється плата охорони здоров’я (HDHP), для економії кваліфікованих медичних витрат.Внески вносяться на рахунок особою або її роботодавцем і обмежуються максимальною сумою щороку. Внески вкладаються з часом і можуть бути використані для оплати кваліфікованих медичних витрат, таких як медичне, стоматологічне та зорове обслуговування, а також ліків, що відпускаються за рецептом.
Крім того, завдякиЗакону продопомогу, допомогу та економічну безпеку (CARES), прийнятому у відповідь на пандемію коронавірусу, кошти HSA тепер можуть використовуватися для безрецептурних ліків без рецепта, а також для деяких інших видів охорони здоров’я. -Супутні товари. Власники плану, які не впевнені в тому, які витрати відповідають вимогам, повинні проконсультуватися у свого адміністратора HSA або фармацевта.
Ключові винос
- Ощадний рахунок у галузі охорони здоров’я – це податковий рахунок, який допомагає людям економити на медичних витратах, які не компенсуються планами охорони здоров’я, що підлягають великим відрахуванням.
- Податок не сплачується з внесків до HSA, з заробітку HSA або з розподілу, який використовується для оплати кваліфікованих медичних витрат.
- HSA, що належить працівникові, може фінансуватися працівником та роботодавцем.
- Внески покладаються, а невикористані залишки на рахунках на кінець року можуть бути перенесені.
Як працює HSA
Як зазначалося вище, люди з HDHP можуть відкривати HSA. Особи з HDHP можуть претендувати на HSA, і обидва вони, як правило, складають пари. Щоб претендувати на HSA, платник податків повинен відповідати вимогам, встановленим Службою внутрішніх доходів (IRS). Придатною особою є особа, яка:
- має кваліфікований HDHP
- не має іншого охорони здоров’я
- не зарахований до Medicare
- не вимагається як залежне від чужої податкової декларації
Максимальний внесок для HSA становить 3600 доларів США для фізичної особи та 7200 доларів США для сім’ї у 2021 році. Річні обмеження внесків застосовуються до загальної суми, внесеної як роботодавцем, так і працівником.Фізичні особи віком від 55 років до кінця податкового року можуть внести додаткові доплати в розмірі додаткових 1000 доларів до своїх HSA.
Короткий огляд
Ліміти внесків HSA на 2021 рік складають 3600 доларів США для самостійного рахунку та 7200 доларів США для сімейного рахунку для осіб віком до 55 років.
HSA також може бути відкритий у певних фінансових установах.Внески можуть здійснюватися лише готівкою, тоді як спонсоровані роботодавцем плани можуть фінансуватися працівником та їх роботодавцем.Будь-яка інша особа, наприклад, член сім’ї, також може внести свій внесок у HSA відповідної особи. Самозайняті або незайняті особи також можуть внести свій внесок у HSA за умови, що вони відповідають вимогам.
Особи, які зареєструвались у програмі Medicare, більше не можуть брати участь у HSA з першого місяця реєстрації.Але вони можуть отримувати неоподатковувані розподіли за кваліфіковані медичні витрати, про які йдеться нижче.
Особливі міркування
HDHP мають вищі щорічні франшизи (план не платить нічого, поки ви не досягнете цих сум із власних витрат), але менші премії, ніж інші плани охорони здоров’я. Фінансова вигода від низької премії та високої франшизи HDHP залежить від вашої особистої ситуації.
Мінімальна франшиза, необхідна для відкриття HSA, становить 1400 доларів США для фізичної особи або 2800 доларів США для сім’ї на 2021 податковий рік.План також повинен передбачати щорічний максимум 7000 доларів США для самостійного покриття та 14000 доларів для сімей на 2021 податковий рік. Ці максимуми обмежують ваші власні витрати.
Коли фізична особа оплачує кваліфіковані медичні витрати, що дорівнюють сумі, що підлягає відшкодуванню, додаткові кваліфіковані витрати розподіляються між особою та планом. Наприклад, страховик покриває відсоток кваліфікованих витрат згідно з контрактом (зазвичай від 80% до 90%), тоді як власник плану сплачує решту від 10% до 20% або певну доплату.
Використовуючи цей посібник, особа з річною франшизою 1500 доларів США та медичною вимогою 3500 доларів сплачує перші 1500 доларів США для покриття річної франшизи. Страхувальник виплачує від 10% до 20% від залишку 2000 доларів, тоді як решта покриває страхова компанія.
Як тільки річна франшиза виконується в даному плановому році, будь-які додаткові медичні витрати, як правило, покриваються планом, за винятком будь-яких непокритих витрат за контрактом, таких як оплата суми.Страхувальник може зняти гроші, накопичені в HSA, для покриття цих власних витрат.
Короткий огляд
Ощадні рахунки в охороні здоров’я не слід плутати з рахунками на оплату здоров’я, які використовуються роботодавцями в Канаді для надання медичних та стоматологічних переваг своїм працівникам у Канаді.
Переваги та недоліки HSA
Витрати на охорону здоров’я мають ряд переваг, а також недоліків. Ефект цих рахунків повністю залежить від вашої особистої та фінансової ситуації.
Переваги
Внески роботодавця та внески фізичної особи шляхом оподатковуються податком із доходу працівника.Заробіток на рахунку також не оподатковується. Однак надмірні внески, внесені до HSA, оподатковують 6% податком і не підлягають оподаткуванню.
Розподіл з HSA не оподатковується за умови, що кошти використовуються на кваліфіковані медичні витрати, як зазначено в IRS. Розподіли, що використовуються на медичні витрати, які покриваються планом HDHP, включаються для визначення того, чи була дотримана франшиза HDHP.
Ви також можете використовувати гроші, що містяться у вашому HSA, для інвестування в акції та інші цінні папери, що потенційно може забезпечити більш високу віддачу з часом.
Недоліки
Найбільш очевидним ключовим недоліком є те, що вам потрібно бути добрим кандидатом на HDHP. Ви повинні мати план із високою франшизою та меншими страховими внесками, або ви достатньо забезпечені, щоб дозволити собі високі франшизи і можете скористатися податковими пільгами.
Особи, які фінансують власні HSA, чи то шляхом відрахувань із заробітної плати, чи безпосередньо, повинні мати фінансову можливість виділити суму, яка покривала б значну частину франшизи їх HDHP. Особи, які не мають достатньої кількості грошових коштів для вилучення в HSA, можуть обтяжувати велику суму, що підлягає франшизі.
HSA також постачаються з вимогами щодо подання внесків, конкретними правилами щодо зняття коштів, звітності про розподіл та тягарем ведення обліку, який може бути важко підтримувати.
Вилучення коштів, дозволені за HSA
Суми, вилучені з HSA, не оподатковуються, поки вони використовуються для оплати послуг, які IRS розглядає як кваліфіковані медичні витрати. Ось декілька основ, які потрібно знати:
- Кваліфіковані медичні витрати включають франшизи, стоматологічні послуги, догляд за зором, ліки, що відпускаються за рецептом, доплату, психіатричне лікування та інші кваліфіковані медичні витрати, які не покриваються планом медичного страхування.Примітка: Вони були розширені Законом про ДОГЛЯД.
- Страхові внески не враховуються як кваліфіковані медичні витрати, якщо премії не стосуються Medicare або іншого медичного страхування (за умови, що вам 65 років або більше) для медичного страхування при отриманні додаткового медичного покриття (COBRA), для покриття при отриманні компенсація по безробіттю або страхування на тривалий час, з урахуванням щорічно коригуваних обмежень. Премії за додаткові правила Medicare або поліси Medigap не розглядаються як кваліфіковані медичні витрати.
Якщо розподіл здійснюється з HSA для оплати будь-чого, окрім кваліфікованих медичних витрат, ця сума оподатковується як податком на прибуток, так і додатковим штрафом у розмірі 20%.
Правила внеску HSA
Внески до HSA не повинні бути використані або зняті протягом податкового року.Вони передані, а невикористані внески можуть бути перенесені на наступний рік.Крім того, HSA є портативним, що означає, що якщо працівники змінять роботу, вони все ще можуть зберегти свої HSA.
План HSA також може бути переданий вижилому подружжю без оподаткування після смерті власника рахунку.Однак, якщо призначений бенефіціар не є дружиною власника рахунку, рахунок більше не розглядається як HSA, а бенефіціар оподатковується справедливою ринковою вартістю рахунку з урахуванням будь-яких кваліфікованих медичних витрат померлого, сплачених з рахунку протягом року. на дату смерті.
HSA проти гнучкого ощадного рахунку
HSA часто порівнюють з Гнучким ощадним рахунком (FSA). Хоча обидва рахунки можна використовувати для витрат на лікування, між ними існують деякі ключові відмінності :
- FSA – це плани, що фінансуються роботодавцями
- зареєструватися в FSA можуть лише працевлаштовані особи
- невикористані кошти в FSA протягом даного податкового року не можуть бути перекинуті і втрачаються після закінчення року
- Ваша обрана сума внеску для FSA фіксована на відміну від внесків HSA
Максимальний внесок для FSA на 2021 податковий рік становить 2750 доларів США.
Суть
Загалом, HSA є одним із найкращих інструментів заощадження та інвестування, що мають переваги в оподаткуванні, доступних згідно з податковим кодексом США. Їх часто називають потрійними податковими пільгами, оскільки внески не обкладаються податком, гроші можна інвестувати та збільшувати без оподаткування, а зняття коштів не оподатковується, якщо ви використовуєте їх для кваліфікованих медичних витрат.
У міру старіння людини витрати на лікування, як правило, зростають, особливо при досягненні пенсійного віку та далі. Початок HSA в ранньому віці, якщо ви маєте право, і дозволяючи йому накопичуватися протягом тривалого періоду часу, може суттєво сприяти забезпеченню вашого фінансового майбутнього.