Необмежений шлюбний відрахування
Що таке необмежена відрахування в шлюбі?
Необмежена відрахування на подружжя – це положення Федерального закону про податок на нерухомість та подарунки, яке дозволяє фізичній особі передати необмежену суму активів своєму подружжю в будь-який час, включаючи смерть передавача, вільний від оподаткування. Необмежена відрахування в шлюбі вважається інструментом збереження майна, оскільки активи можна розподілити подружжю, що вижили, без виникнення податкових зобов’язань за майном або подарунками.
Ключові винос
- Необмежена відрахування в шлюбі дозволяє подружжю переказувати необмежену суму грошей один одному, в тому числі після смерті, без штрафу та податку.
- Подарунки, зроблені іншим фізичним особам чи організаціям, що не є подружжям, підпадають під дію лімітів подарувань IRS та податку на нерухомість.
- Згідно з чинними правилами, ліміт подарунків, що не підлягають оподаткуванню, становить 15000 доларів на особу, а звільнення від податку на нерухомість становить 11,58 мільйонів доларів.
Розуміння необмеженого шлюбного вирахування
Необмежена відрахування в шлюбі – це положення про податок на майно, яке набуло чинності в 1982 році. Положення ліквідувало як федеральний податок на нерухоме майно, так і податок на передачу майна між подружжям, фактично розглядаючи їх як одну економічну одиницю. Дедукція була прийнята Конгресом для виправлення проблеми станів, які інфляція витісняє у вищі податкові рамки. Оскільки податок на нерухомість, як і податок на прибуток, є прогресивним, маєтки, які ростуть із інфляцією, зазнають вищих ставок податку.
При необмеженому вирахуванні подружжя кількість майна, яке може бути передано між подружжям, необмежена, що означає, що подружжя може передати все своє майно другому з подружжя, протягом життя або при смерті, без сплати будь-якого федерального податку на майно або подарунки зобов’язань за цим першим переказом. Передача стала можливою шляхом необмеженого вирахування податку на майно та подарунки, що відкладає податки на передачу майна, успадкованого одне від одного, до смерті другого з подружжя.
Іншими словами, необмежений сімейний відрахування дозволяє подружнім парам відкласти сплату податку на спадщину після смерті першого з подружжя, оскільки після смерті вижившого подружжя всі активи в спадщині, що перевищують відповідну суму виключення, будуть включені до складу оподатковуваного майна вижилого.
11,58 мільйона доларів
У податковому році 2020 звільнення від податку на нерухомість та подарунки становить 11,58 мільйонів доларів на особу.Для податкового 2021 року ця сума збільшується до 11,7 млн. Доларів на особу.
Будь-яке майно, яке передається вижилому подружжю, може бути включене до складу оподатковуваного майна подружжя, якщо воно не було витрачене або подароване протягом життя вижилого подружжя. В іншому випадку, якщо вижили подружжя вступають у повторний шлюб, необмежений вирахування подружжя може дозволити майно перейти новому подружжю без застосування податку на майно та / або подарунки. У деяких ситуаціях сплачується менша кількість податків за рахунок використання додаткових методів планування нерухомості, таких як використання пільг або трастів.
15000 доларів
Будь-які подарунки на суму понад 15 000 доларів підлягають оподаткуванню, якщо подарунки не зроблені подружжю, без обмежень та податку.Ця сума залишається незмінною у 2021 році.
Кваліфіковані внутрішні трести
Необмежена відрахування в шлюбі стосується лише подружжя, що вижили, які є громадянами Сполучених Штатів. Кваліфіковане внутрішнє довіру (або QDOT) може бути отримано, щоб забезпечити необмежену кількість шлюбних відрахувань для некваліфікованих подружжя. Заповіт через QDOT відкладає податок на майно доти, доки основна особа не розподіляється довіреною особою, громадянином США або корпорацією, яка також утримує податок на нерухоме майно. Дохід від основного боргу, що розподіляється вижилому подружжю, оподатковується як індивідуальний дохід. Після того, як вижилий чоловік стане громадянином США, основна сума, що залишилася в QDOT, може бути розподілена без додаткових податків.