Кваліфікований внутрішній траст (QDOT)
Що таке кваліфікований внутрішній траст?
Кваліфікований домашній траст (QDOT) – це особливий вид трасту, який дозволяє платникам податків, які пережили померлого подружжя, брати подружню знижку на податки на майно, навіть якщо вижила дружина не є громадянином США.
Зазвичай громадянин США, який пережив подружжя, може взяти подружнє утримання, але нежиттєвий чоловік, який вижив, не може. QDOT, як і трести QTIP, дозволяють вирахування подружжя лише в тому випадку, якщо активи включені до складу трасту.
Ключові винос
- Кваліфікований домашній трест (QDOT) дозволяє подружжю, що залишилися в живих, які не є громадянами США, брати подружню знижку на податки на нерухомість.
- Якщо ви одружені з людиною, яка є громадянином іншої країни, може мати сенс скористатися QDOT.
- Паркування всього майна у такий транспортний засіб, як QDOT, забезпечує мережу безпеки для вцілілого подружжя, який не є громадянином США.
- Як і будь-яка довіра, для досягнення чинності надзвичайно важливо виконати всі вимоги та слідувати її положенням.
Як працює кваліфікований внутрішній траст (QDOT)
Кваліфікований домашній траст (QDOT) дозволяє нежиттєвому подружжю померлого платника податків скористатися вирахуванням подружнього податку на податок на майно за будь-які активи, які розміщені в трасті до смерті спадкоємця. Цей вид довіри є корисним для нежиттєвого подружжя, яке пережило шлюб, який згідно із стандартним податковим законодавством не матиме права на відрахування подружжя з податку на майно.
Відповідно до Податкової служби, згідно з Розділом 2056A, вижили подружжя мають право на 100% вирахування подружнього шлюбу будь-яких податків на майно, що належать до активів. Це означає, що чоловік, що вижив, не сплачує податків на активи без обмежень. Однак, якщо вижила дружина не є громадянином США, відрахування в шлюб не допускається. Крім того, існує сума звільнення від сплати податку на нерухоме майно, яка застосовується окремо або спільно, і нежиттєвий чоловік, який не є громадянином, не може скористатися перевагами, які дозволено використовувати вижилому подружжю громадянина США.
Формування QDOT та розміщення всіх активів у трасті дозволяє нежиттєвому подружжю скористатися виплатою подружнього відрахування 100% податку на майно.
Для вцілілих подружжя, які з будь-яких причин не отримали громадянство США, QDOT – найкращий спосіб зберегти подружнє майно. Важливо дотримуватись усіх вимог та положень трасту, щоб він залишався чинним.
Короткий огляд
Будь-які активи, не включені до складу трасту, не можуть претендувати на відрахування подружжя та підлягатимуть оподаткуванню податком на майно.
QDOT захищає лише активи померлих після 10 листопада 1998 року. Крім того, принаймні один довірений особа QDOT повинен бути громадянином США або національною корпорацією, уповноваженою на збереження податку на майно. Якщо всі ці умови виконуються, формування QDOT та розміщення в ньому подружнього майна може зберегти активи для вцілілого подружжя, що не є громадянином.
Обмеження кваліфікованого внутрішнього трасту (QDOT)
Хоча QDOT дозволяє кваліфікованому нежиттєвому подружжю брати подружнє вирахування на активи, що перебувають у тресті, це не звільняє траст від сплати податку на майно. Він просто відкладає його до смерті вцілілого подружжя-громадянин.
На той час маєток буде підлягати сплаті податку на майно за Розділом 2056A з усіх активів у QDOT, незалежно від того, чи є довірені особи, які вижили. Це може значно зменшити вартість активів у тресті для будь-яких довірених піклувальників.