Гнучкий витратний рахунок (FSA)
Що таке гнучкий витратний рахунок (FSA)?
Гнучкий рахунок витрат (ГФР) – це тип ощадного рахунку, який надає власнику рахунку конкретні податкові переваги.Роботодавець може створити службове агентство, яке іноді називають «гнучкою системою витрат» для працівників.Рахунок дозволяє внести частину свого регулярного заробітку;роботодавці також можуть робити внески на рахунки працівників.Розподіли з рахунку повинні використовуватися для відшкодування працівникові кваліфікованих витрат, пов’язаних з медичними та стоматологічними послугами.
Інший тип FSA – це гнучкий рахунок витрат на утримання, який використовується для оплати витрат на догляд за дітьми віком до 12 років, а також може бути використаний для оплати догляду за дорослими, які відповідають вимогам,включаючи подружжя, які не можуть доглядати за собою та відповідати конкретним вимогам Служби податкової служби (IRS). FSA на утриманні має інші правила щодо максимального внеску, ніж гнучкий рахунок витрат, пов’язаний з медичними послугами.
Ключові винос
- FSA – це тип ощадного рахунку, який дозволяє працівникам внести частину свого регулярного заробітку на оплату кваліфікованих витрат.
- Кошти, внесені на рахунок, вираховуються з ваших доходів і не підлягають оподаткуванню податком на прибуток та заробітну плату.
- Кошти, вилучені з FSA для оплати кваліфікованих медичних витрат, не оподатковуються.
- Гроші в FSA повинні бути використані до кінця планового року, але роботодавці можуть запропонувати пільговий період до двох з половиною місяців до 15 березня наступного року.
- Через пандемію IRS дозволить роботодавцям вносити зміни до планів FSA на 2020 та 2021 роки або для збільшення сум перенесення, або для продовження пільгового періоду.
Як працює гнучкий витратний рахунок (FSA)
Однією з ключових переваг гнучкого рахунку витрат є те, що кошти, внесені на рахунок, вираховуються з вашого доходу до оподаткування, зменшуючи ваш оподатковуваний дохід. Таким чином, регулярні внески до FSA можуть зменшити ваше річне податкове зобов’язання.
Податкова служба обмежує розмір внеску на рахунок FSA на рік. Щодо рахунків FSA на оплату медичних послуг, щорічний ліміт внесків на одного працівника складає 2750 доларів США для кожного 2020 та 2021 років. Якщо ви одружені, ваш чоловік також може відкласти до 2.750 доларів через свого роботодавця. Роботодавці можуть вибрати внести свій внесок у ЗПС, але їм не потрібно – якщо вони це роблять, їх внесок не зменшує суму, яку вам дозволено робити. Ви не оподатковуєтеся внесками роботодавців.
На 2020 та 2021 роки ліміт внесків для АСН на утриманні становить 5000 доларів США для спільних та індивідуальних податкових декларацій та 2500 доларів США для одружених платників податків, які подають окремо.
Короткий огляд
Податкова служба звільнила нові вказівки, що дозволяють роботодавцям отримати більшу гнучкість щодо планів виплат під час кризи COVID-19, включаючи спеціальні положення щодо механізмів гнучкої витрати коштів на охорону здоров’я (FSA).Якщо роботодавець вирішить дозволити це (ці положення повністю на розсуд роботодавця), працівники можуть скасувати існуючі вибори, провести нові вибори або зменшити або збільшити існуючі вибори.Окрім цього, роботодавці можуть дозволити працівникам застосовувати невикористані суми, що залишились у службі охорони здоров’я на кінець пільгового періоду або плану, який закінчується 2020 роком, для оплати або відшкодування витрат на медичне обслуговування, понесених до 31 грудня 2020 року. Якщо ви не переконайтесь у своїх варіантах, уточнюйте у свого відділу кадрів чи пільг.
Переваги та недоліки гнучких рахунків витрат (FSA)
Кошти FSA можуть бути використані для відшкодування виплат за медичну допомогу, яка, як визначено, включає суми, виплачені за діагнози, лікування, пом’якшення, лікування або профілактику захворювань або за недуги, що зачіпають будь-яку структуру тіла. Однак витрати на хірургічні операції з косметичними цілями та на товари чи послуги, які просто корисні для загального здоров’я, наприклад, на вітаміни, не підлягають відшкодуванню. Покриваються кваліфіковані медичні витрати для власників FSA, їхніх подружжя та утриманців.
Покупки медичного обладнання, такі як діагностичні прилади, бинти та милиці, покриваються FSA.Витрати на ліки, що відпускаються за рецептом, включаючи безрецептурні (OTC) препарати, для яких у вас був рецепт, а також інсулін можуть бути відшкодовані за рахунок коштів FSA.Закон продопомогу, допомогу та економічну безпеку (CARES), прийнятий у 2020 році, розширив відшкодовувані кваліфіковані медичні витрати на 2020 рік та пізніші роки, включивши вартість ліків, що продаються без рецепта, без призначення лікаря.Закон також дозволяв використовувати кошти FSA для відшкодування витрат на засоби для менструального догляду.Обидва ці положення ПРО ДОГЛЯД є постійними.
Кошти в FSA також можуть бути використані для відшкодування сум, виплачених відповідно до франшизи страхового плану та доплати за медичні послуги. На жаль, ці гроші не можуть бути використані для сплати страхових внесків.
Короткий огляд
Нещодавній Закон про турботу на 2 трильйони доларів розширив охоплення FSA, включивши безрецептурні препарати, які не призначені лікарем, та засоби для догляду за менструацією, а положення є постійними.
Особливі міркування
Усі гроші, відкладені в FSA, як правило, повинні бути використані до кінця планового року. Однак план може пропонувати пільговий період до двох з половиною місяців, щоб закінчити використання цього фінансування.
Якщо цей варіант не прийнято, план може дозволити вам перерахувати до 550 доларів на рік невикористаних коштів з вашого рахунку. Жоден з варіантів не потрібен, але план може пропонувати лише один.
Коли рік закінчується або закінчується пільговий період, будь-які кошти, які залишаються у вашому FSA, втрачаються. Таким чином, вам слід ретельно відкалібрувати суму грошей, яку ви плануєте покласти на свій рахунок, і те, як ви збираєтеся їх витратити протягом року.
Служба внутрішніх доходів оголосила, що через вплив COVID-19 вона дозволить, але не вимагатиме від роботодавців внесення змін до планів охорони здоров’я, щоб працівники могли змінювати вибори, які зазвичай дозволяються лише раз на рік.Крім того, IRS дозволить роботодавцям на власний розсуд вносити зміни до планів FSA на 2020 та 2021 роки, або дозволяти працівникам переносити понад поточну суму 550 доларів США, або продовжувати пільговий період за використання невитрачених коштів FSA до 31 грудня кожного року.