Розбиття подарунків
Що таке розбиття подарунків?
Розділення подарунків дозволяє подружнім парам розділити вартість подарунка між собою, щоб подвоїти дозволену річну суму виключення податку з подарунків. Зазвичай це щось роблять, коли допомагають комусь фінансовим подарунком, і залучені сторони хочуть уникнути податку на подарунки, що стягується Податковою службою.
Ключові винос
- Розділення подарунків дозволяє подружній парі дарувати вдвічі більше, ніж фізичній особі, без оподаткування подарунковим податком.
- Для податкового року 2020 та 2021 щорічне виключення подарунків складає 30000 доларів для пари.
- Подарунки будь-якій сумі подружжю чи політичним організаціям, а також оплата навчання та медичних витрат від імені інших осіб, як правило, не оподатковуються як подарунки.
Як працює поділ подарунків
Грошові подарунки або майно оподатковуються податком на подарунки, якщо донор або донори перевищили річну або пожиттєву пільгу.Розділення подарунків – це простий спосіб для подружніх пар максимізувати річну суму виключення податку з подарунків. IRS дозволяє подружнім парам, які подають документи, подвоїти суму свого подарунку шляхом поділу подарунків.
Для податкового року 2020 та 2021 річний ліміт виключення подарунків у календарному році становить 30000 доларів для пари – удвічі більше, ніж поріг 15000 доларів для фізичної особи.Сімейні пари поєднують свої індивідуальні надбавки так, ніби кожна внесла половину суми.Порогові значення застосовуються до кожної особи, яка є одержувачем подарунка, тобто пара може дати до 30 000 доларів США кожному для будь-якої кількості людей без податкових наслідків.Однак усе, що перевищує 15 000 доларів США (на особу), все одно не підлягає оподаткуванню, доки воно не перевищує обмеження податку на пожиттєві подарунки в 11,7 мільйона доларів у 2021 році. Хоча форма 709 все-таки повинна подаватись до ДФС для подарунків на суму понад 15 000 доларів США (або 30 000 доларів США) для пар).
Якщо ви отримуєте подарунок, ви, як правило, не зобов’язані повідомляти про це як дохід.Дарувальник несе відповідальність за сплату будь-якого податку та подання декларації про подарунок.
Короткий огляд
Щоб претендувати на розподіл подарунків в очах Податкової служби, обидва подружжя повинні погодитися на подарунок та вказати ситуацію, в якій подарунок був поданий під час подання податків.
Особливі міркування
Якщо пара розлучилася до подання податків за рік, коли відбувся подарунок, жоден із подружжя не може вступити в повторний шлюб для розділення подарунків, щоб отримати право.Крім того, жоден із подружжя не може скористатися подарунком, і він повинен бути переданий третій стороні.
Крім того, подарунки будь-якої суми подружжю чи політичним організаціям, а також оплата навчання та медичних витрат від імені інших осіб, як правило, не оподатковуються як подарунки.Для подарунків, що використовуються на медичні або освітні витрати, подарунки повинні бути виплачені безпосередньо лікарні, школі чи іншому постачальнику, щоб обмеження податкових виключень не застосовувались.
Короткий огляд
Як і у всіх складних податкових питаннях, перед тим, як робити великі подарунки, бажано проконсультуватися з податковим фахівцем.
Приклад поділу подарунків
Як приклад розглянемо обставини Бренди та Ділана Маккея. Їхня дочка та її чоловік нещодавно дізналися, що вони чекають другу дитину. Будинок, в якому вони зараз живуть, занадто малий, і їм потрібно побудувати прибудову до власності, щоб задовольнити потреби їх зростаючої родини. McKays в захваті від перспективи знову стати бабусею і дідусем і прагнуть внести свій внесок у вартість доповнення.
Вони очікують, що додатковий номер обійдеться приблизно в 21 000 доларів. Знаючи, що вони будуть обкладатися подарунковими податками з фондів, якщо вони випишуть чек на суму 21 000 доларів, Маккей вирішує розділити подарунки. Бренда виписує один чек на 10500 доларів, а Ділан виписує інший на ту ж суму.
Це дозволяє їх дочці та її чоловікові виконати реконструкцію, не турбуючись про те, щоб взяти позику для цього, а також дозволяє McKays уникати подання форми 709 до IRS (хоча податки не сплачуватимуться, якщо сума все ще буде відповідно до суми податку на довічні подарунки в розмірі 11,7 млн. дол. США).
Тепер розглянемо той самий приклад, але замість другої дитини Маккей дізнається, що їхня дочка вагітна близнюками. Тепер їм доведеться додати до свого будинку дві кімнати та ванну кімнату, а вартість буде ближча до 32000 доларів. Якщо вони знову розділяють подарунок, і цього разу Бренда виписує чек на 16 000 доларів, а Ділан виписує чек на 16 000 доларів, кожен з них повинен подати форму 709 до IRS.