Валові дивіденди
Що таке валові дивіденди?
Подібно за концепцією до валового доходу, валові дивіденди – це загальна сума всіх дивідендів, отриманих інвестором з метою оподаткування. Валові дивіденди включають усі звичайні дивіденди, які виплачуються, плюс розподіл прибутків від капіталу та неоподатковуваний розподіл, отриманий платником податку протягом року до вирахування податків, зборів та витрат.
Валові дивіденди можна протиставити чистим дивідендам.
Ключові винос
- Валові дивіденди для цілей оподаткування включають усі звичайні дивіденди плюс розподіл приросту капіталу та розподіли, що не підлягають оподаткуванню.
- Валові дивіденди будуть скориговані на наявність кваліфікованих дивідендів, а також будь-які пов’язані з цим винагороди та витрати на отримання дивідендів.
- Платники податків використовують форму IRS 1099-DIV для обчислення свого оподатковуваного ризику дивідендів та відповідного інвестиційного доходу.
Розуміння валових дивідендів
Здебільшого валові дивіденди, виплачені американським інвесторам, подаються у формі 1099-DIV IRS. Про звичайні дивіденди повідомляється у графі 1а, тоді як інші види дивідендних доходів перераховані в інших місцях. Усі дивіденди вважаються звичайними, якщо тільки вони не класифікуються як кваліфіковані дивіденди. Графа 1b призначена для звітування про кваліфіковані дивіденди, яка показує частину суми у графі 1а, яка може мати право на зниження ставок приросту капіталу. У графі 3 показано розподіл недивідендів.
1099-DIV потрібно надіслати кожному, хто отримав дивіденди (включаючи дивіденди на приріст капіталу та дивіденди, що звільняються від сплати відсотків) та інші розподіли на складі десять доларів або більше, або якщо кошти були утримані для сплати іноземного податку на дивіденди та інші розподіли на складі протягом певного року. Не всі доходи від дивідендів, про які повідомляється за 1099-DIV, відображаються у Списку В.
У багатьох країнах дохід від дивідендів розглядається за вигіднішою ставкою податку, ніж звичайний дохід. Інвестори можуть розглянути можливість виплати дивідендів, щоб скористатися потенційно вигідними податковими умовами. Розмір податку на дивіденди залежить від загального доходу та від того, чи є дивіденди кваліфікованими чи некваліфікованими.
Приклад валового дивіденду проти чистого дивіденду
Як приклад, скажімо, що компанія ABCXYZ вирішує видати дивіденд у розмірі $ 1,20 своїм акціонерам. Це означає, що за кожну власну акцію компанія виплачує дивіденди в розмірі 1,20 дол. Якби акціонер належав 1000 акцій, вони б отримували щорічну виплату в розмірі 1200 доларів брутто дивідендів. Компанії в США, як правило, виплачують щоквартальні дивіденди, тоді як неамериканські компанії, як правило, виплачують річні або піврічні дивіденди.
Якби дивіденд вважався звичайним і оподатковувався за ставкою 35%, а ще 2% спрямовувались на збори та витрати, то чистий дивіденд фактично становив би 756 доларів. Якби натомість дивіденд був кваліфікованим, із зниженою ставкою податку на 15%, чистий дивіденд фактично склав би 996 доларів.