Неоподатковуваний розподіл
Що таке неоподатковуваний розподіл?
Неоподатковуваний розподіл – це виплата акціонерам, подібна до дивідендів, але яка представляє частку капіталу компанії, а не її прибуток. У будь-якому випадку, це насправді не “оподатковується”. Це просто не оподатковується, поки інвестор не продає акції в компанії, яка видала розподіл. Розподіл недивідендів зменшує основу запасу.
Акції, отримані від корпоративного відділення, можуть бути передані акціонерам як неоподатковуваний розподіл. Дивіденди, виплачені власникам полісів страхування життя з грошовою вартістю, вважаються неоподатковуваним розподілом капіталу.
Розподіл, що не підлягає оподаткуванню, також може називатися розподілом недивідендів або поверненням розподілу капіталу.
Ключові винос
- Неоподатковуваний розподіл може бути дивідендом по акціях, розподілом акцій або розподілом з корпоративної ліквідації.
- Він оподатковується лише тоді, коли ви продаєте акції корпорації, яка видала розподіл.
- Податок, що не підлягає оподаткуванню, повідомляється в IRS як зменшення вартості запасів.
Розуміння розподілу, що не підлягає оподаткуванню
Розподіл акціонерам, що не підлягає оподаткуванню, не виплачується за рахунок прибутку чи прибутку компанії чи пайового фонду. Це повернення капіталу, що означає, що інвестори повертають частину грошей, які вони вклали в компанію.
Приклади неоподатковуваного розподілу включають дивіденди по акціях, розподіл акцій, права на акції та розподіл, отриманий від часткової або повної ліквідації корпорації.
Короткий огляд
Розподіл, що не підлягає оподаткуванню, можна повідомити у графі 3 форми 1099-DIV.
Не насправді “не підлягає оподаткуванню”
Розподіл є неоподатковуваною подією, коли він виплачується, але він оподатковується, коли запас продається. Акціонери, які отримують неоподатковувані розподіли, повинні відповідно зменшити вартість своїх акцій. Коли акціонер продає акції, прибуток або збиток від капіталу, який отримає результати, буде обчислюватися на основі скоригованої бази.
Наприклад, скажімо, інвестор купує 100 акцій акцій за 800 доларів. Протягом податкового року інвестор отримує від компанії неоподатковуваний розподіл у розмірі 90 доларів США. Основу витрат буде відкориговано до 710 доларів, сплачена ціна мінус розподіл. Наступного року інвестор продає акції за 1000 доларів. Приріст капіталу для цілей оподаткування становить 290 доларів США, або 200 доларів прибутку плюс розподіл 90 доларів.
Сума розподілу без дивідендів, як правило, менша, ніж база інвестора в акціях. У тих рідкісних випадках, коли розподіл перевищує базу, акціонер повинен зменшити свою основу витрат до нуля та повідомити про надлишкову суму розподілу як прибуток від капіталу за Додатком IRS.
Наприклад, припустимо, що інвестор у наведеному вище прикладі отримує загалом 890 доларів неоподатковуваних дивідендів. Перші 800 доларів дистрибуції знизять основу витрат до нуля. Решта 90 дол. США повинні відображатися як коротко- чи довгостроковий приріст капіталу, залежно від того, чи акції утримувались рік чи менше.
Про розподіл, що не підлягає оподаткуванню, зазвичай повідомляється у графі 3 форми 1099-DIV. Повернення капіталу відображається у графі “Недивідендні розподіли” на бланку. Інвестор може отримати цю форму від компанії, яка виплатила дивіденди. Якщо ні, розподіл може бути представлений як Публікація IRS 550 містить усі подробиці щодо звітування про прибутки від інвестицій, включаючи недивідендні доходи від розподілу.