Додаток D: Визначення приросту та збитків від капіталу
Що таке Додаток D: Приріст та збитки від капіталу?
Додаток D – один із багатьох графіків, наданих Податковою службою США та доданих до Декларації з податку на доходи фізичних осіб США 1040, яку ви повинні заповнити, щоб повідомити про будь-які прибутки або збитки, які ви отримали від продажу ваших капітальних активів.
Ваші капітальні активи призначені для оподаткування, в основному, для усього, чим ви володієте та використовуєте для задоволення чи інвестиційних цілей.Капітальні активи, про які ви, швидше за все, подасте звіт за Списком D, – це акції, облігації та будинки, які ви продаєте.
Ключові винос
- Додаток D – це форма, надана Податковою службою, щоб допомогти платникам податків обчислити свої прибутки або збитки від капіталу та відповідні податки, що підлягають сплаті.
- Розрахунки з Списку D поєднуються з індивідуальною податковою декларацією за формою 1040, де це вплине на скориговану валову суму доходу.
- Втрати капіталу, що перевищують прибутки поточного року, також можуть бути перенесені за допомогою Додатку D.
Розуміння Списку D: Приріст та збитки від капіталу
Інвестиції або активи, що продаються, повинні бути зареєстровані для цілей оподаткування.Сюди входять реалізовані збитки від капіталу, які можна короткострокові прибутки / збитки від капіталу (утилізуються менш ніж через 12 місяців з дати придбання) або довгострокові прибутки / збитки від капіталу (утилізуються через 12 місяців або більше з моменту придбання).Податок на прибуток від довгострокового капіталу часто є вигіднішим (0% –20% залежно від рівня податку на прибуток), ніж короткостроковий прибуток, який оподатковується як звичайний дохід.
Усі попередні версії Списку D доступні на веб-сайті IRS.
Додаток D містить інструкції, які допомагають вам збирати інформацію пропродаж капітальних активів поточного рокута перенесення капітальних збитків за попередній рік.Залежно від вашої податкової ситуації, Додаток D може доручити вам підготувати та передати інформацію з інших податкових форм.
- Форма 8949, якщо ви продаєте інвестиції або свій будинок
- Форма 4797, якщо ви продаєте ділову нерухомість
- Форма 6252, якщо у вас є дохід від розстрочки
- Форма 4684, якщо ви втратили жертву або викрали
- Форма 8824, якщо ви здійснили подібний обмін
Зрештою, приріст або збиток від капіталу, який ви обчислюєте за Списком D, поєднується з іншими Вашими доходами та збитками, щоб вирахувати Ваш податок за формою 1040. Графік D та Форма 8949 включаються до Форми 1040, коли Ви подаєте свою федеральну податкову декларацію.
Приклад використання таблиці D: Приріст та збитки від капіталу
На простому прикладі, припустімо, що єдиним майном, яке ви продали протягом податкового року, були акції, і ви отримали форму 1099-B від свого брокера, яка повідомляє про короткотерміновий приріст капіталу в розмірі 4 долари США та приріст довгострокового капіталу в розмірі 8 доларів США за наступним продажу:
- Акції, придбані 1/1/20 за 4 долари та продані 27/20/20 за 6 доларів, призводять до короткострокового приросту капіталу в 2 долари.
- Акції, придбані 1/1/20 за 3 долари та продані 28.04.20 за 7 доларів, призводять до короткострокового приросту капіталу в 4 долари.
- Акції, придбані 1/1/20 за 9 доларів та продані 29.04.20 за 8 доларів, призвели до короткострокової втрати капіталу в 1 долар.
- Акції, придбані 1/1/20 за $ 9 та продані 30.04.20 за $ 8, що призвело до короткострокової втрати капіталу в $ 1.
- Акції, придбані 1/1/15 за 1 долар та продані 31.12.20 за 9 доларів, призводять до довгострокового приросту капіталу у 8 доларів.
- Акції, придбані 1/2/15 за 1 долар і продані 30.12.20 за 3 долари, що призведе до довгострокового приросту капіталу в 2 долари.
- Акції, придбані 1/3/15 за 4 долари та продані 29.04.20 за 3 долари, призвели до довгострокової втрати капіталу в 1 долар.
- Акції, придбані 1/4/15 за 4 долари та продані 30/4/20 за 3 долари, призвели до довгострокової втрати капіталу в 1 долар.
Ці продажі акцій – це продажі капітальних активів, про які ви повинні повідомити за Списком D. Додаток D вказує спочатку заповнити форму 8949. Продаж запасів, якими ви володієте менше року, – це продажі короткострокових капітальних активів, про які повідомляється в Частині I форми 8949, а продажі запасів, які Ви тримали більше року, – це продажі довгострокових капітальних активів, про які повідомляється в Частині II форми 8949. Зручно, категорії у формі 1099-B відповідають категоріям форми 8949. Ви обчислюєте прибуток або збиток від продажу кожної акції, віднімаючи від її виручки основу витрат.15
Підсумок прибутків і збитків дає загальну частину I, чистий короткостроковий прибуток від капіталу в розмірі 4 долари США для перенесення до частини I Списку D. Загальна частина II, чистий довгостроковий прибуток від капіталу у розмірі 8 доларів, буде перенесений до частини II Списку D Додаток D, Частина III використовує цю інформацію для обчислення Вашого чистого допустимого приросту або збитку від капіталу. Ви маєте прибуток у розмірі 12 доларів США.
Якщо натомість у вас була капітальна втрата, і через обмеження її відшкодування, ви мали надлишкову капітальну втрату, щоб перенести її на наступний рік, обов’язково ведіть свої записи, щоб ви могли точно ввести перенесення своїх капітальних втрат у Розклад на наступний рік D.