Втрата капіталу
Що таке втрата капіталу?
Капітальні збитки – це збитки, понесені, коли капітальний актив, такий як інвестиція чи нерухомість, зменшується у вартості. Цей збиток не реалізується, поки актив не продається за ціною, нижчою від початкової ціни придбання.
Ключові винос
- Втрата капіталу – це збиток, понесений, коли капітальний актив продається менше, ніж ціна, за яку він був придбаний.
- Що стосується податків, прибуток від капіталу може бути компенсований капітальними збитками, зменшуючи оподатковуваний прибуток на величину капітальних збитків.
- Приріст капіталу та збитки від капіталу подаються у формі 8949.
- Служба внутрішніх доходів (IRS) проводить заходи щодо змивання продажів, щоб не дати інвесторам скористатися податковими вигодами від втрат капіталу.
Розуміння втрати капіталу
Втрата капіталу – це, по суті, різниця між ціною придбання та ціною, за якою продається актив, де ціна продажу нижча за ціну придбання. Наприклад, якщо інвестор купив будинок за 250 000 доларів і продав будинок через п’ять років за 200 000 доларів, інвестор реалізує втрату капіталу в 50 000 доларів.
Для цілей оподаткування доходів фізичних осіб прибуток від капіталу може бути компенсований втратами капіталу. Коли позиція ліквідовується за ціну продажу, яка є меншою за ціну придбання, оподатковуваний дохід зменшується на основі долара за долар (що робить звільнення від доходу ). Чисті збитки понад 3000 доларів можуть бути перенесені на наступний податковий рік, щоб компенсувати прибуток або безпосередньо зменшити оподатковуваний прибуток. Істотні збитки переносяться на наступні роки, поки сума збитків не буде вичерпана.
Звітність про втрату капіталу
Збитки від капіталу та прибутки від капіталу звітуються за формою 8949, на якій дати продажу визначають, чи є ці операції короткостроковими чи довгостроковими прибутками чи збитками. Короткострокові прибутки оподатковуються за звичайними ставками доходу. Таким чином, короткострокові збитки, зіставлені з короткостроковими прибутками, приносять користь тим, хто отримує прибуток, продавши актив протягом року з моменту придбання, оскільки їхній оподатковуваний дохід зменшується.
Довгострокові прибутки від капіталу, при яких інвестори оподатковуються за ставками 0%, 15% або 20%, коли вони отримують прибуток від позиції, що триває більше року, також компенсуються втратами капіталу, реалізованими через рік.
Форма 8949 подає опис реалізованих активів, основу собівартості цих активів та валові надходження від продажу, в кінцевому підсумку визначаючи, чи сукупні продажі призводять до прибутку, збитку чи промивання. Збиток переходить із форми 8949 до таблиці D, яка визначає суму в доларах, яка використовується для зменшення оподатковуваного доходу.
Капітальні збитки та продажі
Митні продажі, пов’язані із втратами капіталу, ілюструються наступними сценаріями. Після демпінгу акцій XYZ 30 листопада, щоб вимагати збитків, Служба внутрішніх доходів (IRS) забороняє втрати капіталу, якщо ті самі акції придбані 30 грудня або раніше, вимагаючи від інвестора почекати 31 день, перш ніж викуплений цінний папір може бути проданий знову вимагати чергової втрати.
Правило не застосовується до продажу та викупу пайового фонду з подібними паями. Побіжно від правила, доларова сума, продана у ПІФ, може бути повністю реінвестована у Взаємний Фонд Два, наприклад, зберігаючи право вимагати подальших збитків, зберігаючи при цьому вплив на подібний портфель акцій.