Форма IRS 8949: Визначення продажу та інших розподілів капітальних активів
Що таке форма IRS 8949: Продажі та інші розпорядження капітальними активами?
Форма 8949: “Продаж та інші розподіли капітальних активів” -формаІнструкції 2018 року для форми 8949, Продажі та інші розпорядження капітальними активами “, Сторінка 1. Доступ до 28 листопада 2019 року.
Платники податків повинні використовувати форму для звітування про коротко- та довгострокові прибутки та збитки від обміну продажами чи інвестиціями.
До 2011 року платники податків використовували лише Додаток D для звітування про такі операції.
Ключові винос
- Форма IRS 8949 використовується для звітування про прибутки та збитки від інвестицій для цілей оподаткування.
- Форма відокремлює короткострокові прибутки від капіталу та збитки від довгострокових.
- Для заповнення цієї форми також потрібні Графік D та Форма 1099-B, які надаються брокерськими компаніями платникам податків.
Хто може подати форму 8949: Продажі та інші розпорядження капітальними активами?
За даними IRS, приватні особи, товариства, корпорації, трести та маєтки можуть подати цю форму.
Фізичні особи повинні використовувати форму, щоб повідомити про таке:
- Продаж або обмін капітального активу, про які не повідомляється за іншою формою чи графіком
- Прибуток від мимовільних перетворень (крім випадків нещасного випадку або крадіжки) капітальних активів, які не використовуються у вашій торгівлі чи бізнесі
- Безнадійні боргові зобов’язання
- Негідність цінного паперу
- Вибори з метою відстрочення приросту капіталу, вкладеного у Кваліфікований фонд можливостей
- Розподіл інтересів у кваліфікованих фінансових фондах
Кожен, хто подає спільну декларацію, повинен заповнити якомога більше копій форми, необхідної для звітування про свої операції, разом із транзакціями свого чоловіка.Форми можуть бути комбінованими або окремими, але суми з кожної заповненої форми 8949 повинні бути перенесені до Списку D для обох подружжя.
Поряд із наведеним вище списком, корпорації можуть подавати звіти за формою 8949 про продаж акцій зазначеної 10% -ної іноземної корпорації, скоригованої на відрахування дивідендів, отриманих відповідно до розділу 245A, але лише в тому випадку, якщо продаж в іншому випадку призведе до збитків.
Короткий огляд
Платники податків, які мають право на прибуток, можуть інвестувати його у Кваліфікований фонд можливостей та вирішити відкласти частину або весь цей прибуток.
Як подати форму 8949: Продажі та інші розпорядження капітальними активами
Приріст капіталу або збиток генерується,коли капітал актив продається і має бути повідомлено в IRS для цілей оподаткування. Додаток D: “Приріст та збитки від капіталу “ податкової форми 1040 використовується для звітності про більшість операцій з прибутком (або збитками) капіталу.Але перед тим, як фізична особа може ввести чистий прибуток або збиток за Списком D, форма 8949 повинна бути заповнена. Операції, які платники податків повинні звітувати за формою 8949, щороку звітуються брокерськими компаніями до Податкової служби та платникам податків за формою 1099-B: Доходи від операцій з посередницьких та бартерних бірж.
У деяких випадках форма 1099-B не подає звіт про основу витрат активів.У цьому випадку платник податку повинен визначити базову суму для обчислення прибутку або збитку від капітального активу за допомогою окремої форми 8949. Операція з капітальним активом, за якою не видається форма 1099-B (або заміна виписки) бути переліченими в іншій формі 8949. Форму 8949 також можна використовувати для виправлення будь-яких неточностей у даних, повідомлених у формі 1099-B.Якщо збитки або прибутки капіталу за рік повідомляються для всіх активів за номером 1099-B з правильною основою, форма 8949 не потрібна;Однак список D все одно має бути поданий.
Поряд з іменем подавця та ідентифікаційним номером платника податків, форма має дві частини, які потрібно заповнити. Частина I стосується короткочасних періодів зберігання. Зазвичай цей період становить один рік або менше. Частина II використовується для довгострокових операцій, які проводяться більше одного року.
Інші відповідні форми
Як вже згадувалося вище,також необхідніДодаток D та Форма 1099-B.Форма 1099-Б подає звітну основу витрат операцій купівлі-продажу інвестора. По суті, форма 8949 відображає інформацію про операції, що фіксуються у формі 1099-B, а також із власних записів платника податків.
Завантажте тут форму 8949: Продажі та інші розподіли капітальних активів
Клацніть на це посилання, щоб завантажити копію форми 8949: Продажі та інші розпорядження капітальними активами.