Реалізований збиток

Що таке реалізована втрата?

Реалізований збиток – це збиток, який визнається, коли активи продаються за ціною, нижчою від початкової ціни придбання. Реалізовані збитки виникають, коли актив, який був придбаний на рівні, який називається собівартістю або балансовою вартістю, потім виплачується на вартість нижче його балансової вартості.

Розуміння реалізованих збитків

Коли інвестор купує капітальний актив, збільшення (або зменшення) вартості цінного папера не перетворюється на прибуток (або збиток).Інвестор може заявити претензію на прибуток або збиток лише після того, як він продав цінний папір за справедливою ринковою вартістю в умовах невирішеної операції.

Приклад реального світу реалізованих збитків для інвесторів

Наприклад, припустимо, що інвестор купує 50 акцій Exwhyzee (XYZ) 20 березня за ціною 249,50 доларів за акцію. З цієї дати придбання до 9 квітня вартість акцій знизилася приблизно на 13,7% до 215,41 долара. Однак інвестор має усвідомлений збиток, лише якщо він фактично продає за зниженою ціною. В іншому випадку зниження вартості – це просто нереалізована втрата, яка існує лише на папері.

Реалізовані збитки, на відміну від нереалізованих збитків, можуть вплинути на суму податкових зобов’язань. Реалізована втрата капіталу може бути використана для компенсації приросту капіталу для цілей оподаткування. З нашого прикладу вище, інвестор, продавши свої акції XYZ, реалізував збиток у розмірі 50 х ($ 249,50 – $ 215,41) = $ 1704,50. Припустимо, він отримав прибуток від Айбікі (ABC), який придбав за 201,07 дол. США і продав за 336,06 дол. США у тому ж податковому році.

Якщо він придбав і продав 50 акцій ABC, його приріст капіталу від операції буде визнаний як 50 х (336,06 дол. США – 201,07 дол. США) = 6749,50 дол. США. Застосування реалізованих збитків до цього прибутку означає, що інвестор повинен буде сплатити податки лише на 6 749,50 – 1 704,50 дол. США = 5 045 дол. США, а не на всю суму приросту капіталу.

Крім того, якщо реалізовані збитки за даний податковий рік перевищують реалізовані прибутки, із оподатковуваного доходу платника податку можна відняти до 3000 доларів решти збитків.Крім того, якщо чисті збитки перевищують задану межу в 3000 доларів, решту можна перенести на наступні роки.

Ця практика називається збиранням податкових збитків, і брокери зі знижками додали функції до своїх настільних та мобільних додатків за останні роки, щоб допомогти інвесторам у цьому процесі.

Як реалізований збиток працює для бізнесу

Реалізований збиток виникає, коли ціна продажу активу нижче його балансової вартості. Незважаючи на те, що актив міг утримуватися на балансі за рівнем справедливої ​​вартості нижче собівартості, збиток стає реалізованим лише після того, як актив не відображається на балансі. Актив вилучається з книг, коли його продає, відмінює або дарує компанія.

Однією з перетворених втрат є можлива податкова вигода.У більшості випадків частина реалізованих збитків може бути застосована проти приросту капіталу або реалізованого прибутку для зменшення податків. Це може бути дуже бажаним для компанії, яка бажає обмежити свій податковий тягар, і фірми можуть насправді покласти максимум зусиль, щоб реалізувати збитки в періоди, коли очікується, що їх податковий рахунок буде вищим, ніж бажали.

Фактично, підприємство може вибрати, щоб реалізувати збитки на якомога більшій кількості активів, коли в іншому випадку йому доведеться платити податки з реалізованого прибутку або приросту капіталу.