Довгостроковий приріст або втрата капіталу

Що таке довгостроковий приріст або втрата капіталу?

Довгостроковий прибуток або збиток від капіталу – це прибуток або збиток, що виникає від продажу кваліфікованої інвестиції, яка перебуває у власності більше 12 місяців на момент продажу.Це може бути протиставлене короткотерміновим прибуткам або збиткам від інвестицій, які вибули менш ніж за 12 місяців.Довгострокові прибутки від капіталу часто отримують вигідніший податковий режим, ніж короткострокові.

Розуміння довгострокового приросту або втрати капіталу

Довгостроковий приріст або збиток від капіталувизначається різницею у вартості між ціною продажу та ціною придбання.Ця цифра – це чистий прибуток або збиток, який інвестор зазнав при продажу активу.Короткострокові прибутки або збитки від капіталу визначаються чистим прибутком або збитком, який інвестор відчув при продажу активу, який був у власності менше 12 місяців.Служба внутрішніх доходів (IRS) призначає нижчу ставку податку для довгострокових приростів капіталу, ніж короткострокові.1

Платник податків повинен буде повідомити про загальну суму свого приросту капіталу, заробленого за рік, коли подаватиме річну податкову декларацію,  оскільки Податкова служба буде розглядати ці короткострокові прибутки від приросту капіталу як прибуток, що підлягає оподаткуванню.Довгострокові прибутки від капіталу оподатковуються за нижчою ставкою, яка станом на 2019 рік становила від 0 до 20 відсотків, залежно від рівня оподаткування, в якому знаходиться платник податків.1

Коли йдеться про втрати від приросту капіталу, як короткострокові, так і довгострокові втрати трактуються однаково.Платники податків можуть вимагати цих збитків проти будь-якої довгострокової вигоди, яку вони могли зазнати протягом періоду подання.Усі ці цифри повідомляються у податковій формі 1040.3

Приклади довгострокових приростів та втрат капіталу

Наприклад, уявіть, що Меллі Грант подає свої податки, і вона має довгостроковий приріст капіталу від продажу своїх акцій компанії TechNet Limited. Меллі вперше придбала ці акції в 2005 році протягом первинного періоду розміщення за 175 000 доларів, а зараз продає їх у 2019 році за 220 000 доларів. Вона відчуває довгостроковий приріст капіталу в розмірі 45 000 доларів США, який потім буде обкладатися податком на прибуток від капіталу.

Тепер припустимо, що вона також продає свій будинок для відпочинку, який вона придбала у 2018 році, за 80 000 доларів. Вона не володіла власністю дуже довго, тому вона не зібрала в ньому великого капіталу. Коли вона продає його лише через кілька місяців, вона отримує всього 82 000 доларів. Це приносить їй короткостроковий приріст капіталу в 2000 доларів. На відміну від продажу її давніх акцій, цей прибуток оподатковуватиметься як прибуток, і це додасть 2000 доларів до її існуючого розрахунку заробітної плати.

Якби натомість Меллі продала свій будинок для відпочинку за 78 000 доларів, зазнавши короткотермінових збитків, вона могла б використати ці 2000 доларів для компенсації деяких своїх податкових зобов’язань за довгостроковий прибуток від капіталу в 45 000 доларів, який вона пережила.