Страхова довіра
Що таке страховий трест?
Страховий траст – це безповоротний траст, створений із страховим полісом як активом, що дозволяє учаснику, що надає поліс, звільнити активи від свого майна, що підлягає оподаткуванню.
Після того, як поліс страхування життя розміщений у трасті, застрахована особа більше не володіє полісом, яким керуватиме довірена особа від імені бенефіціарів полісу, коли застрахована особа помре.
Ключові винос
- Страховий трест може запропонувати певний контроль над тим, як ваші активи зі страхових полісів використовуються після вашої смерті.
- Страховий траст можна використовувати як частину великого плану нерухомості для вашої родини.
- Для багатих людей страховий траст може захистити від бенефіціарів, які повинні платити податок на нерухомість – хоча, як правило, бенефіціари не платять податку на нерухомість.
Як працює страховий трест
Страхування життя довіру, або безвідкличне страхування життя довіру (ILIT), часто використовуються для установки в стороні грошових надходжень, які можуть бути використані для оплати податків нерухомості, як поліс страхування життя повинен бути звільнений від оподатковуваного майна від спадкодавця.
Щоб поліс страхування життя не був включений у спадщину особи, що надає право, не повинно було бути випадків права власності або було передано принаймні за три роки до смерті власника поліса. Це припускає, що власник полісу такий самий, як і застрахована особа. Щоб уникнути випадків власності, довіритель може подати заявку на отримання страхового полісу та бути власником з самого початку.
Це позбавляє потреби змусити подружжя придбати страховий поліс як власник на полісі застрахованого подружжя, який згодом передав би поліс страхування життя у безповоротну довіру. Є проблеми з перехресною власністю, такі як непередбачуваність порядку смертності подружжя та термінів смерті. У випадку, якщо чоловік / дружина, крім страхувальника, помирає до страхувальника, страховка, швидше за все, опиниться в спадщині застрахованого.
Етапи, які є ідеальними при встановленні ILIT:
- ILIT виконується до застосування політики та будь-якої виплати премії
- Грантодавець передає кошти або подарунки ILIT для виплат премій
- Довірена особа ILIT повідомляє бенефіціарів про права відмови від Crummey кожного разу, коли подарунки передаються ILIT.
- Довірена особа ILIT подає заявку на поліс щодо життя концедента як власника та бенефіціара страхового полісу.
У США належне право власності на страхування життя є важливим, якщо страхові надходження мають уникнути федерального оподаткування майна. Якщо поліс належить страхувальнику, виручка оподатковується податком на майно. (Це передбачає, що сукупна вартість маєтку плюс страхування життя є достатньо великою, щоб обкладати його податками.) Щоб уникнути оподаткування майна, деякі страхувальники називають власником поліса дитину, чоловіка / дружину або іншого вигодонабувача.
Короткий огляд
Бенефіціари не мають повноважень вносити зміни до ILIT, але вони можуть мати поточні права на відкликання або повноваження відповідно до повноважень Круммі.
Особливі міркування
Як зазначено вище, у такого роду домовленостей є недоліки. Наприклад, це може суперечити бажанням страхувальника або найкращим інтересам вигодонабувача, який може бути неповнолітнім, не має фінансової витонченості та не може розумно інвестувати доходи.
Виручка від страхування буде включена до складу оподатковуваного майна бенефіціара при його подальшій смерті. Якщо виручка використовується для сплати податку на майно страхувальника, спочатку здається, що виручка не може бути оподатковувана при подальшій смерті бенефіціара. Однак використання страхових надходжень для сплати податку на майно страхувальника ефективно збільшує майно бенефіціара, оскільки бенефіціару не доведеться продавати успадковані активи для сплати таких податків. Якщо розмір оподатковуваного майна нижче максимального показника виключення, як правило, не потрібно створювати страховий трест; у цьому випадку страхування життя буде включено до складу податкової спадщини спадкоємця.