Спільний тест на повернення

Важливо

За даними IRS: “Ви, як правило, не можете вимагати одруженого як утриманця, якщо подаєте спільну декларацію”.

Спільний тест на повернення передбачає, що жоден утриман не може подати спільну декларацію з подружжям і все одно може претендувати на утримання на чужому поверненні, наприклад, від батьків чи опікунів.Однак є виняток із цього правила.

Оскільки заявлення про утриманців є цінним, IRS запроваджує кілька тестів, таких як спільний тест на повернення, щоб переконатись, що утриманці не підраховуються подвійно.

Розуміння спільного тесту на повернення

Згідно з тестом спільної декларації, платник податку, який подає спільну декларацію, може претендувати як утриманця лише за однієї умови: “ця особа та її чоловік подають спільну декларацію лише для того, щоб вимагати повернення утриманого податку на прибуток або розрахункового податку”.

Платник податку не може зараховувати особу, яка перебуває у шлюбі, та подає декларацію до свого чоловіка / дружини як утриманця, навіть якщо ця особа не заробляє грошей протягом податкового року і проживає в будинку платника податків, якщо її чоловік / дружина здійснили оподатковуваний дохід за звіт про їх спільну декларацію

Податкова служба подає такий приклад: “Ви підтримували свою 18-річну доньку, і вона прожила з вами цілий рік, поки її чоловік був у Збройних силах. За рік він заробив $ 25 000. Пара подає спільну декларацію. Ви можете не претендуй на свою дочку як на утриманку “.

Інший приклад: “Ваш 18-річний син та його 17-річна дружина мали 800 доларів заробітної плати за сумісництвом та не мали інших доходів. Вони проживали з вами цілий рік. І вони не повинні подавати податкову декларацію. Вони не мають дитини. З оплати вашого сина чи заробітної плати його дружини не брали податків. Однак вони подають спільну декларацію, щоб вимагати американський кредит у розмірі 124 долари та повернути цю суму “.

“Оскільки заявка на отримання американського кредиту є їхньою причиною подання декларації, вони не подають її лише для повернення податку на прибуток, утриманого або передбаченого сплаченого податку. Виняток із спільного тесту на повернення не застосовується, тому ви можете не претендую на жодного з них як на утриманця “.

Спільний тест на повернення для претендентів на утримання

Сучасний податок на прибуток було вперше введено в 1913 році, а відрахування для утриманців було додано до податкового кодексу через чотири роки.4

Те, що Конгрес так довго підтримував відрахування для утриманців, є відображенням його бажання підтримати можливість мати велику сім’ю, зберігаючи при цьому загальну прогресивність федерального режиму податку на прибуток.Початковий податок на прибуток був досить прогресивним, оподатковувалося лише близько 1% найвищих доходів.  Але з цією прогресивністю виникло упередження щодо багатодітних сімей, які зазвичай потребують більших доходів для утримання.

З тих пір Конгрес продовжує підтримувати відрахування на утриманців і зробив вимогу про утриманців ще більш вигідною для деяких платників податків своїм законодавством про податкову реформу 2018 року.

Починаючи з 2018 року, платники податків, які можуть претендувати на утриманця до 17 років, отримуватимуть податковий кредит у розмірі 2000 доларів на дитину проти 1000 доларів раніше.Крім того, Конгрес підвищив рівень доходу, при якому кредит поступово припиняється.Кредит зараз починає поступово припинятися – 400 000 доларів доходу для сімейних пар та 200 000 доларів для одиноких, порівняно з рівнем 2017 року – 110 000 доларів для сімейних пар та 75 000 доларів для одинаків.8  Ця пільга є особливо цінною частиною податкового кодексу для багатьох заявників, оскільки дитячий податковий кредит – це зменшення податкового зобов’язання на долар за долар, а не відрахування, що знижує оподатковуваний дохід.9